Mimarlık ve Mühendislik Ofisleri İçin Muhasebe Rehberi (2026)

Mimari tasarım, iç mimarlık, inşaat/statik mühendisliği, mekanik ve elektrik proje çizimi yapan profesyoneller için mali mevzuat; hem bireysel serbest meslek dinamiklerini hem de çok ortaklı kurumsal şirket modellerini barındırır.

TMMOB (Mimarlar Odası / Mühendisler Odası) asgari proje tarifesi, belediye onay süreçleri, şantiye kontrollük hakedişleri ve özellikle Yurt Dışına Çizilen Mimarlık/Mühendislik Projelerindeki %80 Gelir ve Kurumlar Vergisi İstisnası sektörün en önemli mali konularıdır.

Bu rehberde, 2026 yılı güncel mevzuatıyla mimar ve mühendislerin şirketleşme tercihlerini, E-SMM / E-Fatura ayrımını, ihracat vergi istisnasını ve vergiden düşülebilecek mesleki giderleri inceliyoruz.

Mimarlıkta 2 Temel Faaliyet Modeli

                    [ Mimar ve Mühendisler İçin Hukuki Yapı ]
                                        │
         ┌──────────────────────────────┴──────────────────────────────┐
         ▼                                                             ▼
  [ 1. Serbest Meslek Mükellefiyeti ]                   [ 2. Limited / Anonim Şirket ]
  (Bireysel çalışan mimar/mühendis,                      (Çok ortaklı ofis, taahhüt/uygulama
   Defter Beyan, E-SMM, %15-%40 vergi)                    yapan ofisler, E-Fatura, sabit %25 KV)

1. Serbest Meslek Erbabı: Sadece proje müellifliği, tasarım ve müşavirlik yapan tekil mimar/mühendis. E-SMM keser ve Defter Beyan Sistemi’ne tabidir.
2. Mimarlık & Mühendislik Ltd. / A.Ş.: Tasarımın yanı sıra şantiye uygulaması, müteahhitlik, malzeme tedariki ve anahtar teslim dekorasyon taahhüdü yapan ofisler mutlaka sermaye şirketi kurmalıdır.

1. Yurt Dışı Projelerde %80 Vergi İstisnası (Büyük Vergi Avantajı!)

Türkiye’deki ofisinden yurt dışındaki (örneğin Dubai, Almanya, Londra veya ABD) bir bina veya altyapı projesinin mimari, statik veya iç mimari çizimini yapan mimar ve mühendislere Türk Maliyesi devasa bir indirim sunar:

• KVK 10/1-ğ ve GVK 89/13: Yurt dışı mukimi kişi ve kurumlara çizilen ve yurt dışında faydalanılan mimarlık ve mühendislik projelerinden elde edilen net kazancın %80’i Gelir ve Kurumlar Vergisinden tamamen istisnadır.
• KDV İstisnası: Bu faturalar %0 KDV (Hizmet İhracatı) olarak kesilir.
• Şart: Proje bedelinin Türkiye’deki banka hesabına döviz olarak transfer edilmesi zorunludur.

2. E-SMM ve E-Fatura Kesim Kuralları

• Şirketlere Kesilen Proje Bedeli (E-SMM): Bir inşaat veya gayrimenkul şirketine mimari proje çizildiğinde; brüt tutar üzerinden %20 KDV hesaplanır ve %20 Gelir Vergisi Stopajı kesilir.
• Bireysel Müşteriye Kesilen Bedel: Stopaj kesintisi yapılmaz, brüt tutar + %20 KDV tahsil edilir.
• Tedarik ve Taahhüt: Mobilya, seramik ve şantiye imalatı içeren taahhüt işlerinde E-SMM kesilemez; şirketin E-Fatura düzenlemesi zorunludur.

3. Mimarlık Ofislerinde Vergiden Düşülebilen Temel Giderler

Mimar ve mühendislerin vergi matrahından düşebileceği harcamalar:

• Ofis kirası, ortak çalışma alanı (co-working) veya sanal ofis faturaları,
• Mimari çizim yazılımları (AutoCAD, Revit, 3ds Max, Lumion, Rhino, SketchUp) yıllık lisans bedelleri,
• Yüksek performanslı render bilgisayarları, plotter ve tabletlerin 4-5 yıllık amortismanları,
• Şantiye denetimleri için kullanılan binek aracın yakıt, kasko ve bakım masraflarının %70’i,
• Mimarlar Odası / İnşaat Mühendisleri Odası yıllık aidat ve proje sicil harçları,
• Proje maket, 3D baskı, ozalit ve kırtasiye sarfiyatları,
• Çizim personeli, tekniker ve stajyer maaş ve SGK primleri.

Mimarlık ve Mühendislik Ofisleri İçin Mali Müşavirlik

Yurt dışı proje %80 vergi istisnasının beyanı, CAD/BIM yazılım amortismanları ve E-SMM/E-Fatura süreçleri için Celikel CPA, tasarım ve mühendislik ofislerine uzman vergi danışmanlığı sunmaktadır.

• Muhasebe Hizmetlerimizi inceleyin,
• İhracat vergi indirimi için %80 Hizmet İhracatı Rehberimize bakın,
• Ofisinizin vergi optimizasyonu için bizimle hemen iletişime geçin.