Mimarlık ve Mühendislik Ofisleri İçin Muhasebe Rehberi (2026)

Mimari tasarım, iç mimarlık, inşaat/statik mühendisliği, mekanik ve elektrik proje çizimi yapan profesyoneller için mali mevzuat; hem bireysel serbest meslek dinamiklerini hem de çok ortaklı kurumsal şirket modellerini barındırır.

TMMOB (Mimarlar Odası / Mühendisler Odası) asgari proje tarifesi, belediye onay süreçleri ve şantiye kontrollük hakedişleri sektörün temel mali konularıdır. Yurt dışındaki bir müşteri için proje hazırlanması, kazanç indirimine kendiliğinden hak kazandırmaz; hizmet türü, yararlanma yeri, müşteri ve transfer koşulları ayrıca incelenir.

Bu rehberde, 2026 yılı güncel mevzuatıyla mimar ve mühendislerin şirketleşme tercihlerini, E-SMM / E-Fatura ayrımını, ihracat vergi istisnasını ve vergiden düşülebilecek mesleki giderleri inceliyoruz.

Mimarlıkta 2 Temel Faaliyet Modeli

1. Serbest meslek faaliyeti: Kendi adına bağımsız mesleki faaliyet yürüten mimar/mühendis, faaliyetin niteliğine göre serbest meslek mükellefiyeti, Defter-Beyan ve e-SMM yükümlülüklerini değerlendirir.
2. Şirket faaliyeti: Ortaklık, çalışan, taahhüt ve malzeme tedariki gibi unsurlar şirket modelini gündeme getirebilir; her proje ofisinin mutlaka Ltd. veya A.Ş. kurması gerektiği söylenemez. Hukuki yapı, faaliyet ve sözleşmelere göre seçilmelidir.

1. Yurt Dışı Projelerde Kazanç İndirimi Koşulları

Türkiye’deki ofisinden yurt dışındaki (örneğin Dubai, Almanya, Londra veya ABD) bir bina veya altyapı projesinin mimari, statik veya iç mimari çizimini yapan mimar ve mühendislere Türk Maliyesi devasa bir indirim sunar:

• Mimarlık ve mühendislik hizmeti kanundaki kapsamda olmalı; müşteri, hizmetten yurt dışında yararlanma, belge ve tahsilatın Türkiye’ye transfer koşulları birlikte sağlanmalıdır. 11257 sayılı Karar, KVK 10/1-ğ ve GVK 89/13 kapsamındaki uygun kazançlarda 2026’da başlayan vergilendirme dönemleri için indirim oranını %100 olarak belirlemiştir. Bu, fatura bedelinin tamamının veya her yabancı projeden doğan kazancın otomatik olarak indirim konusu olacağı anlamına gelmez. Detaylar için hizmet ihracatı rehberimize bakın.
• KDV: Hizmet ihracı istisnası, hizmetin yurt dışındaki müşteri için yapılması ve hizmetten yurt dışında yararlanılması gibi KDV Kanunu koşullarına bağlıdır. Koşullar sağlanırsa ilgili dönemde istisna uygulanabilir; KDV istisnasını kazanç indiriminin Türkiye’ye transfer şartıyla karıştırmamak gerekir.
• Kazanç indirimi: KVK 10/1-ğ veya GVK 89/13 kapsamındaki indirimde ayrıca kanuni hizmet kapsamı, yararlanma, belge ve tahsilatın Türkiye’ye transferi şartları aranır. 11257 sayılı Karar kapsamındaki oran 2026’da başlayan vergilendirme dönemleri için uygun kazançlarda %100’dür.

Hizmet ihracına ilişkin KDV uygulaması için GİB’in KDV Genel Uygulama Tebliği’ne, kazanç indiriminin oranı için 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı’na bakın.

2. E-SMM ve E-Fatura Kesim Kuralları

• Serbest meslek erbabının belgesi, işlemin niteliğine ve alıcının statüsüne göre e-SMM olabilir. Stopaj yükümlülüğü her şirket müşterisi için aynı değildir; GVK 94 kapsamı ve hizmetin hukuki niteliği kontrol edilir. KDV oranı da işlem tarihinde geçerli oran ve varsa istisnaya göre belirlenir.
• Ticari işletme veya sermaye şirketinin hizmetlerinde fatura ve e-Belge yükümlülükleri mükellefin durumuna ve e-Belge düzenlemelerine bağlıdır. Taahhüt, mal teslimi ve proje hizmetinin birlikte bulunduğu sözleşmeler ayrıca değerlendirilmelidir.

3. Mimarlık Ofislerinde Vergiden Düşülebilen Temel Giderler

Mimar ve mühendislerin vergi matrahından düşebileceği harcamalar:

• Ofis kirası, ortak çalışma alanı (co-working) veya sanal ofis faturaları,
• Mimari çizim yazılımları (AutoCAD, Revit, 3ds Max, Lumion, Rhino, SketchUp) yıllık lisans bedelleri,
• Yüksek performanslı render bilgisayarları, plotter ve tabletlerin 4-5 yıllık amortismanları,
• İşte kullanılan binek otomobiller için ilgili yılın gider kısıtlamaları ve kullanım şartları çerçevesindeki giderler,
• Mimarlar Odası / İnşaat Mühendisleri Odası yıllık aidat ve proje sicil harçları,
• Proje maket, 3D baskı, ozalit ve kırtasiye sarfiyatları,
• Çizim personeli, tekniker ve stajyer maaş ve SGK primleri.

Mimarlık ve Mühendislik Ofisleri İçin Mali Müşavirlik

Yurt dışı proje kazançlarının vergi koşullarının incelenmesi, CAD/BIM yazılım amortismanları ve E-SMM/E-Fatura süreçleri için Celikel CPA, tasarım ve mühendislik ofislerine mali müşavirlik desteği sunmaktadır.

• Muhasebe Hizmetlerimizi inceleyin,
• Hizmet ihracatı koşulları için vergi rehberimize bakın,
• Ofisinizin vergi optimizasyonu için bizimle hemen iletişime geçin.