Şahıs Şirketi mi, Limited Şirket mi? (Vergi ve Maliyet Karşılaştırması)

Ticari hayata adım atarken girişimcilerin en sık karşılaştığı ikilem: “Şahıs şirketi mi kurmalıyım, yoksa Limited şirket mi?” sorusudur. E-ticaret, freelance yazılım, danışmanlık veya fiziki perakende gibi alanlarda faaliyet göstermek isteyenler için doğru şirket yapısını seçmek; ödenecek vergi miktarını, kuruluş hızını ve şahsi mal varlığı risklerini doğrudan belirler.

Bu rehberde, 2026 yılı güncel vergi tarifeleri, açılış ve aylık sabit masraflar, Genç Girişimci Desteği ve kâr çekme kuralları ışığında Şahıs Şirketi ile Limited Şirketi tüm detaylarıyla karşılaştırıyoruz.

Şahıs Şirketi ve Limited Şirket Karşılaştırma Tablosu (2026)

| Kriter | Şahıs Şirketi (Gerçek Kişi İşletmesi) | Limited Şirket (Sermaye Şirketi) | |---|---|---| | Kuruluş Süresi | 1 - 2 iş günü (İnteraktif Vergi Dairesi) | 3 - 5 iş günü (MERSİS ve Ticaret Odası) | | Kuruluş Maliyeti | Çok düşük (Noter imza beyanı + e-imza) | Orta (Ticaret odası harcı, tescil, ilan) | | Vergilendirme Türü | Artan oranlı Gelir Vergisi (%15 - %40) | Sabit Kurumlar Vergisi (%25) | | Asgari Sermaye | Sermaye zorunluluğu yoktur | En az 50.000 TL taahhüt | | Kârı Şahsi Hesaba Çekme | Anında, vergisiz ve serbestçe harcanabilir | Temettü dağıtımı yapılır (Stopaj kesintisi doğar) | | Borç Sorumluluğu | Tüm borçlardan tüm şahsi mal varlığıyla sorumlu | Şirket borçlarından sermayesi kadar (Kamu hariç) | | Genç Girişimci Teşviki | Uygulanır (3 yıl GV istisnası + 1 yıl Bağ-Kur) | Uygulanmaz (Tüzel kişiliklere teşvik verilmez) | | Kapanış Kolaylığı | 1 günde dilekçeyle kapanabilir | Tasfiye süreci gerektirir (En az 3 ay sürer) | | Ticari Prestij & İhale | Düşük / Bireysel güven | Yüksek / Kurumsal ihaleler ve B2B işler |

1. Vergi Yükü Karşılaştırması: Hangi Ciroda Hangisi Karlı?

İki şirket türü arasındaki en belirleyici fark vergi hesaplama modelidir:

Şahıs Şirketi Vergi Mantığı (Kademeli Gelir Vergisi)

Şahıs şirketinde kârınız arttıkça ödediğiniz vergi dilimi yükselir.

• İlk dilim: %15
• İkinci dilim: %20
• Üçüncü dilim: %27
• Dördüncü dilim: %35
• Beşinci dilim: %40

Yıllık net kârınız düşükken (örneğin 300.000 TL - 800.000 TL arası) şahıs şirketi %15-%20 dilimlerinde kalarak çok avantajlıdır. Ancak kârınız arttıkça %35 ve %40 dilimlerine girersiniz ve kazancınızın neredeyse yarısını gelir vergisi olarak ödersiniz.

Limited Şirket Vergi Mantığı (Sabit Kurumlar Vergisi)

Limited şirketlerde kârınız ne kadar olursa olsun (100.000 TL de olsa, 50.000.000 TL de olsa) standart vergi oranı sabit %25 Kurumlar Vergisidir (İhracatçılarda %20, imalatçılarda %24 uygulanır).

Kritik Kırılma Noktası: Yıllık net kârınız vergi dilimlerinde ortalama %25’in üzerine çıkmaya başladığı andan itibaren Limited Şirket kurmak ya da şahıs şirketini Limited’e dönüştürmek maliyet olarak çok daha avantajlı hale gelir.

2. Kârı Harcama ve Para Çekme Kolaylığı

Birçok girişimcinin gözden kaçırdığı en büyük fark nakit akışıdır:

• Şahıs Şirketinde: Şirket hesabı sizin şahsi hesabınızdır. Fatura kestikten ve müşteriden tahsilat yaptıktan sonra kalan parayı hiçbir ek işlem, vergi veya stopaj olmadan kredi kartı ödemenizde, tatilinizde ya da ev kirasında özgürce harcayabilirsiniz.
• Limited Şirkette: Şirket kasasındaki para sizin şahsi paranız değildir; şirket tüzel kişiliğinindir. Şirketten şahsi harcamanız için para çekmek için ya Huzur Hakkı bordrosu düzenlemeli ya da yıl sonunda Temettü (Kâr Payı) Dağıtımı kararı alarak stopaj ödemelisiniz. Şirket hesabından izinsiz çekilen paralar için Maliye tarafından Adat Faizi hesaplanır.

3. Genç Girişimci Desteği (29 Yaş Altı Girişimciler)

Eğer 29 yaşını doldurmadıysanız ve ilk defa adınıza bir işletme kuruyorsanız, Genç Girişimci Kazanç İstisnası sadece Şahıs Şirketleri için geçerlidir:

1. 3 Yıl Boyunca Gelir Vergisi Muafiyeti: Her yıl belirlenen kazanç tavanına kadar (2026 yılı için yaklaşık gelir vergisi 2. dilim tutarı) tek kuruş gelir vergisi ödemezsiniz.
2. 1 Yıl Boyunca Bağ-Kur Prim Desteği: 12 ay boyunca aylık Bağ-Kur primleriniz Hazine tarafından karşılanır (Yıllık 100.000 TL’nin üzerinde doğrudan nakit tasarrufu).

Limited şirket ortakları bu destekten yararlanamaz. Dolayısıyla 29 yaş altı girişimcilerin ilk yıllarında şahıs şirketi ile başlaması tartışmasız en mantıklı yoldur.

4. Borç ve Hukuki Sorumluluk Riski

• Şahıs Şirketi: Şirketin müşteriye, tedarikçiye, bankaya, vergi dairesine veya SGK’ya olan borçlarından dolayı tüm şahsi mal varlığınızla (ev, araba, kişisel banka hesapları) sınırsız sorumlusunuzdur.
• Limited Şirket: Ticari borçlarda (tedarikçi, müşteri alacakları) şirket tüzel kişiliği sorumludur; ortakların şahsi mal varlığı güvendedir. Yalnızca kamu borçlarında (Vergi ve SGK) ortaklar sermaye payları oranında sorumlu tutulur.

5. Hangisini Seçmelisiniz? Karar Rehberi

                                  [ Girişimci Karar Ağacı ]
                                              │
                      ┌───────────────────────┴───────────────────────┐
                      ▼                                               ▼
            [ Yıllık Kâr Beklentisi ]                               [ Yaş & Teşvik ]
                      │                                               │
        ┌─────────────┴─────────────┐                           ┌─────┴─────┐
        ▼                           ▼                           ▼           ▼
  [ Düşük/Orta ]               [ Yüksek Kâr ]                [ < 29 Yaş ] [ > 29 Yaş ]
  (< 1 Milyon TL)             (> 1.5 Milyon TL)                   │           │
        │                           │                             ▼           ▼
        ▼                           ▼                       [Genç Girişimci] [Ciro ve Riski
  ŞAHIS ŞİRKETİ              LİMİTED ŞİRKET                  ŞAHIS ŞİRKETİ    Değerlendir]

Şahıs Şirketi Tercih Edin:

• İşe yeni başlıyorsanız, pazarın tutup tutmayacağını test ediyorsanız,
• 29 yaş altındaysanız ve Genç Girişimci desteğinden yararlanacaksanız,
• Kârınızı hemen şahsi harcamalarınızda kullanmak istiyorsanız,
• İşler yolunda gitmezse şirketi 1 günde masrafsız kapatmak istiyorsanız.

Limited Şirket Tercih Edin:

• Birden fazla ortakla iş kuruyorsanız,
• Yıllık net kârınızın 1,5 Milyon TL’yi aşmasını bekliyorsanız (sabit %25 KV avantajı),
• Büyük kurumsal firmalarla, ihalelerle veya B2B sözleşmelerle çalışacaksanız,
• Yüksek hacimli mal alım-satımı yapıyor ve ticari borç riskini sınırlandırmak istiyorsanız.

Profesyonel Kuruluş ve Vergi Optimizasyonu

Şirket türü seçiminde en doğru kararı vermek için mali müşavirinizle finansal projeksiyonunuzu çıkarmanız gerekir. Celikel CPA, şahıs ve limited şirket kuruluş süreçlerinde en düşük vergi yüküyle faaliyet göstermeniz için uçtan uca danışmanlık sağlamaktadır.

• Şirket Kuruluş Hizmetlerimiz hakkında bilgi alın,
• Maliyetleri görmek için Kuruluş Maliyetleri sayfamıza bakın,
• Dosyanızı değerlendirmek için bizimle iletişime geçin.