Şahıs Şirketi mi, Limited Şirket mi? (Vergi ve Maliyet Karşılaştırması)

Ticari hayata adım atarken girişimcilerin en sık karşılaştığı ikilem: “Şahıs şirketi mi kurmalıyım, yoksa Limited şirket mi?” sorusudur. E-ticaret, freelance yazılım, danışmanlık veya fiziki perakende gibi alanlarda faaliyet göstermek isteyenler için doğru şirket yapısını seçmek; ödenecek vergi miktarını, kuruluş hızını ve şahsi mal varlığı risklerini doğrudan belirler.

Bu rehber, karar verirken dikkate alınacak temel farkları gösterir. Gerçek vergi yükü ciroya değil; kazanca, giderlere, kârın şirkette bırakılıp bırakılmamasına, ortaklık yapısına ve özel vergi hükümlerine bağlıdır. Kuruluş maliyetleri de şehre ve işlem kapsamına göre değişir. Sermaye şirketi kurmaya karar verirseniz belge, tescil ve vergi kaydı adımları için Türkiye’de şirket kuruluşu rehberi sayfamıza bakabilirsiniz.

Şahıs Şirketi ve Limited Şirket Karşılaştırma Tablosu (2026)

1. Vergi Yükü Karşılaştırması: Hangi Ciroda Hangisi Karlı?

İki şirket türü arasındaki en belirleyici fark vergi hesaplama modelidir:

Şahıs Şirketi Vergi Mantığı (Kademeli Gelir Vergisi)

2026 gelir vergisi tarifesinde ticari kazanca uygulanan oranlar %15, %20, %27, %35 ve %40’tır. Dilim eşikleri yıllık tarifede açıklanır ve vergi artan oranlı hesaplanır; en üst oran tüm kazanca uygulanmaz. Genç girişimci istisnası gibi kişisel şartlara bağlı hükümler de toplam vergiyi etkileyebilir.

Limited Şirket Vergi Mantığı (Sabit Kurumlar Vergisi)

Genel kurumlar vergisi oranı %25’tir; ihracat veya imalat kazançlarına ilişkin indirimli oranlar yalnızca kanundaki faaliyet, kazanç ve diğer şartlar sağlanırsa ilgili kazanç kısmına uygulanır. Yurt içi asgari kurumlar vergisi ve istisnalar da hesaplamayı etkileyebilir. Kâr dağıtımında ayrıca temettü stopajı ve gerçek kişinin beyan yükümlülüğü gündeme gelebilir.

Bu nedenle tek bir “kâr eşiğinde Ltd daha avantajlı olur” kuralı verilemez. Karşılaştırmada gelir/kurumlar vergisi, kâr dağıtımı, SGK, muhasebe ve sicil giderleri ile kazancın şirkette tutulması aynı varsayımlarla hesaplanmalıdır.

2. Kârı Harcama ve Para Çekme Kolaylığı

Birçok girişimcinin gözden kaçırdığı en büyük fark nakit akışıdır:

• Gerçek kişi işletmesinde: İşletme sahibi ve işletme aynı gerçek kişidir; yine de işletme gelir ve giderleri ayrı, belgelendirilebilir biçimde izlenmelidir. Kişisel çekiş kendiliğinden indirilebilir işletme gideri olmaz.
• Limited şirkette: Şirket varlığı ortaktan ayrıdır. Ortak lehine ödemelerin hukuki sebebi ve kaydı belirlenmeli; ücret, kâr payı veya ortak cari hesabı işlemlerinin sonuçları farklıdır. Her çekiş için tek tip “adat faizi” sonucu ileri sürülemez.

3. Genç Girişimci Desteği (29 Yaş Altı Girişimciler)

İlk defa ticari, zirai veya mesleki faaliyeti nedeniyle gelir vergisi mükellefi olan ve yaş/işe başlama şartlarını sağlayan gerçek kişiler genç girişimci kazanç istisnasından yararlanabilir. 2026 sınırı 400.000 TL’dir.

1. İstisna, faaliyete başlama yılından itibaren üç vergilendirme dönemi uygulanır; sınırı aşan kazanç genel hükümlere tabidir.
2. Genç girişimci sigorta prim desteği 1 Ocak 2026’dan itibaren kaldırılmıştır; 2026’da yeni başlayanlar için 1 yıllık Bağ-Kur desteği varmış gibi sunulmamalıdır.

İstisna gerçek kişi kazancına ilişkindir; limited şirket kazancına uygulanmaz. Şirket türü seçimi yalnızca bu istisnaya göre yapılmamalıdır.

4. Borç ve Hukuki Sorumluluk Riski

• Şahıs Şirketi: Şirketin müşteriye, tedarikçiye, bankaya, vergi dairesine veya SGK’ya olan borçlarından dolayı tüm şahsi mal varlığınızla (ev, araba, kişisel banka hesapları) sınırsız sorumlusunuzdur.
• Limited Şirket: Ticari borçlarda kural olarak şirket malvarlığı sorumludur. Kamu alacaklarında 6183 sayılı Kanun’un 35. maddesi uyarınca şirketten tahsil edilememe/tahsil edilemeyeceğinin anlaşılması koşullarıyla ortağın sermaye payı oranında sorumluluğu gündeme gelebilir. Kanuni temsilci sorumluluğu ayrıca değerlendirilir.

5. Hangisini Seçmelisiniz? Karar Rehberi

Şahıs Şirketi Tercih Edin:

• Tek kişiyle daha sade bir hukuki yapı istiyorsanız,
• Şartlarınız varsa genç girişimci kazanç istisnasını değerlendiriyorsanız,
• İşletme kayıtlarını ve kişisel çekişleri düzenli ayırabilecekseniz.

Limited Şirket Tercih Edin:

• Birden fazla ortakla iş kuruyorsanız,
• Kârı işletmede bırakmak, ortak almak veya kurumsal sözleşmeler yapmak planınızın parçasıysa,
• Büyük kurumsal firmalarla, ihalelerle veya B2B sözleşmelerle çalışacaksanız,
• Ticari faaliyetin gerektirdiği sermaye ve şirket yapısına ihtiyacınız varsa.

Limited şirkete karar verdiyseniz ortaklık, MERSİS, tescil ve vergi açılışı sırası için Türkiye’de limited şirket nasıl kurulur rehberimizi inceleyebilirsiniz.

Resmî kaynaklar

• 2026 Gelir Vergisi Tarifesi, GVK 103
• GİB 2026 Genç Girişimcilere Vergi Teşviki Broşürü
• GİB 2026 Kurumlar Vergisi Beyan Rehberi
• 6183 sayılı Kanun, limited şirket ortaklarının kamu borçlarından sorumluluğu

Profesyonel Kuruluş ve Vergi Optimizasyonu

Şirket türü seçiminde en doğru kararı vermek için mali müşavirinizle finansal projeksiyonunuzu çıkarmanız gerekir. Celikel CPA, şahıs ve limited şirket kuruluş süreçlerinde en düşük vergi yüküyle faaliyet göstermeniz için uçtan uca danışmanlık sağlamaktadır.

• Şirket Kuruluş Hizmetlerimiz hakkında bilgi alın,
• Maliyetleri görmek için Kuruluş Maliyetleri sayfamıza bakın,
• Dosyanızı değerlendirmek için bizimle iletişime geçin.

İlgili rehberler

Eğitim alanında şirketleşme planlıyorsanız sektöre özgü kuruluş ve muhasebe adımlarını inceleyin:

• Özel Okul, Kurs ve Eğitim Kurumları Muhasebe Rehberi (2026)