Kısa yanıt
2026 Türkiye bordrosunda işveren prim oranları ve işçilik maliyeti: SGK payları, genel 2 puan/imalat 5 puan indirimi ve değişken ücret kalemleri.
İşveren bütçesinde brüt ücretin yanında SGK ve işsizlik primleri, yan haklar ve işin koşullarına bağlı diğer kalemler de yer alır.
Ücret bütçesinde brüt ücretin yanı sıra SGK ve işsizlik sigortası primleri, yan haklar ve işin koşullarına bağlı ek kalemler dikkate alınır. SGK’nın 2026 tablosunda standart 4/a çalışanı için işveren payları toplamı %23,75’tir. 5510 indirimi MYÖ işveren payına uygulanır: genel indirim 2 puan, imalat işyerlerinde 2026 sonuna kadar 5 puandır. İndirim koşulları sağlanmıyorsa bu tutarlar varsayılmamalıdır.
Bu rehberde prim oranlarının maliyet hesabına etkisini örnekliyoruz. Fiilî maliyet; prime esas kazanç, iş kolunun kısa vadeli prim oranı, indirim uygunluğu, ücret ve yan haklara göre hesaplanmalıdır.
2026 Asgari Ücretli Bir Çalışanın İşverene Maliyeti Tablosu
| Bordro ve maliyet kalemi | İndirim yok | Genel 2 puan indirim | İmalat 5 puan indirim |
|---|---|---|---|
| 2026 brüt asgari ücret | 33.030 TL | 33.030 TL | 33.030 TL |
| İşveren prim oranı toplamı (işsizlik dahil) | %23,75 | %21,75 | %18,75 |
| Yaklaşık brüt ücret + işveren primi | 40.874,63 TL | 40.214,03 TL | 39.223,13 TL |
Oranlar, SGK’nın 2026 standart 4/a oranlarını ve 2/5 puan MYÖ indirimini gösterir. Tutarlar prime esas kazancın brüt asgari ücret olduğu, kısa vadeli sigorta prim oranının %2,25 olduğu varsayımıyla hesaplanmış yaklaşık tutarlardır; başka teşvikler ve yan haklar dahil değildir. Asgari ücret gelir/damga vergisi istisnası net ücrete etki eder, bu işveren primi hesabına eklenmez. İndirim yok sütunu, 5510 indirimi koşullarının sağlanmadığı durumu gösterir.
Brüt Ücretten İşveren Maliyetine Dönüşüm
Net Ele Geçen Maaş
(Çalışanın hesabına yatan tutar)
Çalışan prim payları
(İşçi adına devlete ödenir)
İşveren prim payları
(İşverenin cebinden çıkan ek pay)
1. Asgari Ücret Vergi İstisnası Nedir?
1 Ocak 2022’den itibaren yürürlükte olan 7349 sayılı Kanun uyarınca:
- Tüm çalışanların (asgari ücretli veya yüksek maaşlı beyaz yaka olsun) asgari ücrete kadar olan kazançları Gelir Vergisi ve Damga Vergisinden %100 istisnadır.
- Bu sayede asgari ücretli bir çalışanın maaşından hiçbir vergi kesintisi yapılmaz; sadece %14 SGK ve %1 işsizlik primi kesilir.
2. SGK 5510 İşveren Primi İndirimi (2026)
5510 sayılı Kanun’un 81/1-(ı) bendi kapsamındaki indirim toplam prim oranından değil MYÖ işveren payından düşülür. SGK’nın 2026 oranlarında bu pay %12’dir. Genel indirimle MYÖ işveren payı %10’a, imalat işyerleri için 2026 sonuna kadar geçerli 5 puanlık indirimle %7’ye iner. Bildirim, ödeme, borç ve diğer koşullar ayrıca sağlanmalıdır.
3. Yan Haklar ve Ek Personel Giderleri
İşveren maliyetini hesaplarken sadece maaş bordrosu değil, personele sağlanan diğer zorunlu ve isteğe bağlı haklar da bütçeye eklenmelidir:
- Yemek Yardımı / Yemek Kartı: Vergi ve prim istisnası ödeme biçimi, günlük sınır ve yürürlükteki mevzuata göre değişir; istisnayı tüm yemek ödemelerine genellemeyin.
- Ulaşım / Yol Yardımı: Servis ve toplu taşıma yardımlarının vergi/prim uygulamasını ödeme biçimi ve yasal koşullara göre değerlendirin.
- Kıdem Tazminatı Karşılığı: Çalışanın çalıştığı her tam yıl için 1 aylık brüt ücreti tutarında kıdem tazminatı yükü doğar (Aylık brütün yaklaşık %8,33’ü kadar karşılık ayrılmalıdır).
- Zorunlu BES (Otomatik Katılım): 45 yaş altı çalışanlar için brüt ücretin %3’ü oranında kesinti yapılarak bireysel emeklilik şirketine aktarılır.
Bordro Yönetimi ve SGK Teşvik Danışmanlığı
İşletmenizin SGK teşviklerinden (6111, 7103, engelli teşviki vb.) maksimum düzeyde yararlanması ve bordro hesaplamalarının hatasız yapılması maliyetlerinizi ciddi oranda düşürür. Celikel CPA, şirketlere profesyonel bordrolama ve SGK teşvik optimizasyonu hizmetleri sunmaktadır.
- Bordro Hizmetlerimiz detaylarını inceleyin,
- Net ve brüt dönüşümü için Maaş Hesaplama Aracımızı kullanın,
- Şirketinize özel bordro danışmanlığı için bizimle iletişime geçin.
İlgili rehberler
İşveren maliyetini değerlendirirken ek çalışma, personel bildirimleri ve kısa çalışma uygulamasını birlikte ele alın:
- Fazla Mesai Ücreti Hesaplama Formülü ve Yasal Sınırlar (2026)
- SGK İşe Giriş ve İşten Çıkış Bildirge Süreleri ve Cezalar (2026)
- Kısa Çalışma Ödeneği Şartları ve Bordro Muhasebesi (2026)
Resmî kaynaklar: SGK – 2026 prime esas kazanç tutarları · SGK – 2026 işveren prim oranları · SGK – Güncel prim teşvikleri ve 2/5 puan indirimi
Türkiye’de uygulama desteğine mi ihtiyacınız var?
Muhasebe, vergi, bordro veya şirket işlemlerinizin somut durumunu ruhsatlı bir mali müşavirle değerlendirin.
Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)
Net maaş üzerinden anlaşmak mı, brüt maaş üzerinden anlaşmak mı daha avantajlıdır?
İşveren açısından her zaman Brüt Ücret üzerinden iş sözleşmesi yapmak çok daha güvenlidir. Net ücret anlaşmalarında, yıl içinde gelir vergisi dilimleri (%15’ten %20, %27, %35’e) arttıkça neti korumak için işverenin maliyeti sürekli yükselir; brüt anlaşmada ise işverenin maliyeti yıl boyunca sabit kalır.
Emekli (SGDP) çalışan personelin maliyeti nasıldır?
Emekli olup çalışmaya devam edenlerde SGDP uygulanır ve 5510/81-(ı) MYÖ indirimi geçerli değildir. SGK’nın 2026 tablosunda işveren SGDP payı %22,5 olup kısa vadeli sigorta kolu payı ayrıca eklenir; toplam oran işyerinin risk sınıfına göre değişebilir.