Kısa yanıt
Türkiye'de 2026 yılında bir asgari ücretli ve beyaz yaka çalışanın işverene toplam maliyeti ne kadar? SGK işveren payı, işsizlik fonu ve vergi muafiyeti.
Türkiye’de işletme sahiplerinin ve insan kaynakları yöneticilerinin bütçe planlaması yaparken en kritik değişkeni: “Bir çalışanın işverene gerçek toplam maliyeti ne kadardır?” sorusudur.
Bir personele ödenen net maaş, buzdağının yalnızca görünen kısmıdır. İşveren; çalışanın net maaşına ek olarak SGK İşçi Payı, İşsizlik Sigortası İşçi Payı, %15,5 / %20,5 SGK İşveren Payı ve %2 İşsizlik Sigortası İşveren Payı gibi yasal yükümlülükleri her ay SGK’ya ödemek zorundadır.
Bu rehberde, 2026 yılı güncel asgari ücret ve bordro parametreleriyle bir çalışanın net maaşından brüt maaşına, SGK işveren primlerinden %5 düzenli ödeme teşvikli toplam işveren maliyetine kadar tüm kalemleri inceliyoruz.
2026 Asgari Ücretli Bir Çalışanın İşverene Maliyeti Tablosu
| Bordro ve Maliyet Kalemi | Standart Hesaplama | %5 SGK Teşvikli Düzenli Ödeme | |---|---|---| | Brüt Asgari Ücret | 100 Birim | 100 Birim | | SGK İşçi Primi (%14) | Brüt üzerinden kesilir | Brüt üzerinden kesilir | | İşsizlik Sigortası İşçi Primi (%1) | Brüt üzerinden kesilir | Brüt üzerinden kesilir | | Gelir Vergisi ve Damga Vergisi | %0 (Asgari Ücret Vergi İstisnası) | %0 (Asgari Ücret Vergi İstisnası) | | NET ÖDENEN ASGARİ ÜCRET | %85 Net Ele Geçen | %85 Net Ele Geçen | | SGK İşveren Primi Payı | %20,5 (Borcu olanlar için) | %15,5 (%5 İndirimli) | | İşsizlik Sigortası İşveren Payı | %2 | %2 | | TOPLAM İŞVEREN MALİYETİ | Brüt Ücretin %122,5’i | Brüt Ücretin %117,5’i |
[ Brüt Ücretten İşveren Maliyetine Dönüşüm ]
│
┌─────────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┐
▼ ▼ ▼
[ Net Ele Geçen Maaş ] [ SGK İşçi Payı %15 ] [ SGK İşveren Payı %17.5 ]
(Çalışanın hesabına yatan tutar) (İşçi adına devlete ödenir) (İşverenin cebinden çıkan ek pay)1. Asgari Ücret Vergi İstisnası Nedir?
1 Ocak 2022’den itibaren yürürlükte olan 7349 sayılı Kanun uyarınca:
- Tüm çalışanların (asgari ücretli veya yüksek maaşlı beyaz yaka olsun) asgari ücrete kadar olan kazançları Gelir Vergisi ve Damga Vergisinden %100 istisnadır.
- Bu sayede asgari ücretli bir çalışanın maaşından hiçbir vergi kesintisi yapılmaz; sadece %14 SGK ve %1 işsizlik primi kesilir.
2. SGK %5 Puanlık İşveren Primi İndirimi (5510 S.K. Madde 81/ı)
İşveren maliyetini düşüren en önemli kalıcı teşvik 5 puanlık prim indirimidir:
- Normal şartlarda SGK Malullük, Yaşlılık ve Ölüm Sigortası işveren hissesi %20,5’tir.
- Aylık prim ve hizmet belgelerini yasal süresinde veren ve SGK’ya geçmiş dönem borcu bulunmayan işverenler için bu oran %15,5 olarak uygulanır.
- Aradaki 5 puanlık fark Hazine tarafından karşılanır. 10 çalışanı olan bir işletmede bu indirim yıllık yüz binlerce liralık doğrudan nakit tasarrufu sağlar.
3. Yan Haklar ve Ek Personel Giderleri
İşveren maliyetini hesaplarken sadece maaş bordrosu değil, personele sağlanan diğer zorunlu ve isteğe bağlı haklar da bütçeye eklenmelidir:
- Yemek Yardımı / Yemek Kartı: Günlük belirlenen istisna tavanına kadar olan yemek ödemeleri Gelir Vergisi ve SGK priminden tamamen muaftır.
- Ulaşım / Yol Yardımı: Toplu taşıma kartı yüklemeleri veya personel servisi giderleri vergiden muaftır.
- Kıdem Tazminatı Karşılığı: Çalışanın çalıştığı her tam yıl için 1 aylık brüt ücreti tutarında kıdem tazminatı yükü doğar (Aylık brütün yaklaşık %8,33’ü kadar karşılık ayrılmalıdır).
- Zorunlu BES (Otomatik Katılım): 45 yaş altı çalışanlar için brüt ücretin %3’ü oranında kesinti yapılarak bireysel emeklilik şirketine aktarılır.
Bordro Yönetimi ve SGK Teşvik Danışmanlığı
İşletmenizin SGK teşviklerinden (6111, 7103, engelli teşviki vb.) maksimum düzeyde yararlanması ve bordro hesaplamalarının hatasız yapılması maliyetlerinizi ciddi oranda düşürür. Celikel CPA, şirketlere profesyonel bordrolama ve SGK teşvik optimizasyonu hizmetleri sunmaktadır.
- Bordro Hizmetlerimiz detaylarını inceleyin,
- Net ve brüt dönüşümü için Maaş Hesaplama Aracımızı kullanın,
- Şirketinize özel bordro danışmanlığı için bizimle iletişime geçin.
Türkiye’de uygulama desteğine mi ihtiyacınız var?
Muhasebe, vergi, bordro veya şirket işlemlerinizin somut durumunu ruhsatlı bir mali müşavirle değerlendirin.
Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)
Net maaş üzerinden anlaşmak mı, brüt maaş üzerinden anlaşmak mı daha avantajlıdır?
İşveren açısından her zaman Brüt Ücret üzerinden iş sözleşmesi yapmak çok daha güvenlidir. Net ücret anlaşmalarında, yıl içinde gelir vergisi dilimleri (%15’ten %20, %27, %35’e) arttıkça neti korumak için işverenin maliyeti sürekli yükselir; brüt anlaşmada ise işverenin maliyeti yıl boyunca sabit kalır.
Emekli (SGDP) çalışan personelin maliyeti nasıldır?
Emekli olup çalışmaya devam edenler için Sosyal Güvenlik Destek Primi (SGDP) ödenir. SGDP işçi payı %7,5, işveren payı %24,5’tir. Emekli çalışanlar için %5 puanlık prim indirimi uygulanmaz.