Kısa yanıt
Sıfır otomobil ve ticari araç alımlarında ÖTV hesaplama. Motor silindir hacmi ve matrah dilimleri (%45-%220), Elektrikli araç %10 ÖTV teşviki ve engelli.
Türkiye’de sıfır kilometre bir otomobil satın alırken ödenen anahtar teslim bedelin yarıdan fazlasını devlete ödenen vergiler oluşturmaktadır. Bu vergi yükünün en büyük belirleyicisi 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Kanunu’nun (II) Sayılı Listesi dir.
Sıfır araç alımlarında uygulanan ÖTV; aracın motor silindir hacmine (cc), vergisiz fabrika çıkış / gümrük matrahına ve yakıt türüne (benzin, dizel, hibrit veya %100 elektrikli) göre %10’dan başlayıp %220’ye kadar çıkabilen kademeli bir matrah sistemine tabidir.
Bu rehberde, 2026 yılı güncel mevzuatıyla sıfır araç ÖTV hesaplama formülünü, elektrikli araç (EV) teşviklerini, ticari araç avantajlarını ve engelli ÖTV muafiyetini inceliyoruz.
1. Binek Otomobillerde 2026 Güncel ÖTV Oranları
Motor Hacmine Göre ÖTV Oranları
1600 cc ve Altı Araçlar 1601 - 2000 cc Araçlar 2000 cc Üzeri Lüks Araçlar
- Matraha göre %45, %50, %60, - Matraha göre %130 - %150 ÖTV - DOĞRUDAN %220 ÖTV
%70 ve en yaygın %80 ÖTV
2. %100 Elektrikli Araçlarda (EV) Özel Teşvikli ÖTV Oranları
Türkiye’de yerli üretim TOGG ve diğer elektrikli otomobillerin yaygınlaşması için elektrikli araçlara çok daha düşük ÖTV oranları uygulanmaktadır:
- Motor Gücü 160 kW’ı Geçmeyenler: Vergisiz matrahına göre yalnızca %10 veya %40 ÖTV!
- Motor Gücü 160 kW’ı Aşanlar: Matrahına göre %50 veya %60 ÖTV.
3. Sıfır Araç Anahtar Teslim Fiyat Hesaplama Formülü
Örnek: Vergisiz Matrahı 1.000.000 TL Olan 1.5 Motor Sıfır Otomobil:
- Vergisiz Fiyat: 1.000.000 TL
- ÖTV Tutarı (%80): 1.000.000 × %80 = 800.000 TL
- ÖTV Dahil Ara Toplam (KDV Matrahı): 1.000.000 + 800.000 = 1.800.000 TL
- KDV Tutarı (%20): 1.800.000 × %20 = 360.000 TL (ÖTV’nin de KDV’si ödenir!)
- Toplam Vergiler: 800.000 + 360.000 = 1.160.000 TL
- Anahtar Teslim Satış Fiyatı: 1.000.000 + 1.160.000 = 2.160.000 TL
4. Engelli Bireyler İçin ÖTV’siz Araç Alımı (ÖTV Muafiyeti)
- %90 ve Üzeri Engelli Raporu Olanlar: Belirlenen yıllık yasal tavan fiyatı (Hazine ve Maliye Bakanlığı’nca her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenen üst limit) aşmayan sıfır binek araçları %0 ÖTV ile tamamen vergisiz satın alabilirler.
- 5 Yıl Satış Yasağı: ÖTV muafiyetiyle alınan araç 5 yıl boyunca satılamaz; 5 yıl dolmadan satılırsa başta ödenmeyen ÖTV devlete geri ödenir.
5. Şirket Adına Araç Alımında ÖTV’nin Muhasebeleştirilmesi
- Doğrudan Gider Yazma: Şirketler sıfır binek otomobil aldıklarında ödedikleri ÖTV ve KDV’yi doğrudan o yılın yasal gideri olarak kurumlar vergisi matrahından düşebilirler (GVK 40/1 gider tavanı sınırları dahilinde).
- Maliyete Ekleme: Dilerlerse ÖTV ve KDV’yi aracın maliyetine ekleyerek 5 yıl boyunca amortisman yoluyla itfa edebilirler.
Taşıt Araçları Vergilendirme ve Şirket Filo Danışmanlığı
Sıfır araç alımlarında ÖTV ve KDV maliyet optimizasyonu, şirket aktifine araç kaydı, binek oto gider kısıtlaması amortisman hesaplamaları için Celikel CPA, şirketlere profesyonel mali müşavirlik desteği sunmaktadır.
- Vergi Hizmetlerimizi inceleyin,
- Şirket araç giderleri için Şirket Üzerine Araç Alma Rehberimize bakın,
- Araç vergi planlamanız için bizimle hemen iletişime geçin.
Türkiye’de uygulama desteğine mi ihtiyacınız var?
Muhasebe, vergi, bordro veya şirket işlemlerinizin somut durumunu ruhsatlı bir mali müşavirle değerlendirin.
Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)
Hafif ticari araçlarda (Kamyonet, Panelvan) ÖTV ne kadardır?
Kapalı kasa panelvan ve çift kabin kamyonetlerde ÖTV oranı binek araçlara kıyasla çok daha düşüktür (Genellikle %4 ila %15 arasında değişir).
İkinci el araç satışında ÖTV ödenir mi?
Hayır! ÖTV yalnızca sıfır araçların ilk iktisabında (bayiden ilk satışta veya ithalatta) bir defaya mahsus ödenir; ikinci el satışlarda ÖTV doğmaz.