Kısa yanıt
ÖTV Kanunu III ve IV Sayılı Listeler. Tütün ve alkollü içeceklerde maktu ÖTV, beyaz eşya, kozmetik, cep telefonu ve tüketici elektroniği vergilendirmesi.
4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) Kanunu kapsamında günlük tüketim alışkanlıklarımızı, ev eşyalarımızı ve tüketici elektroniğini doğrudan ilgilendiren iki temel düzenleme (III) Sayılı Liste ile (IV) Sayılı Liste dir.
(III) Sayılı Liste kolalı gazozları, tütün mamullerini ve alkollü içecekleri kapsarken; (IV) Sayılı Liste beyaz eşyalardan (buzdolabı, çamaşır makinesi, klima), küçük ev aletlerine, cep telefonlarından lüks kozmetik, kürk ve pırlantaya kadar geniş bir dayanıklı tüketim emtiasını vergilendirmektedir.
Bu rehberde, 2026 yılı güncel mevzuatıyla ÖTV (III) ve (IV) sayılı listelerdeki vergi oranlarını, ithalat ve imalat beyan sürelerini ve muhasebe uygulamalarını inceliyoruz.
ÖTV (III) ve (IV) Sayılı Listelerin Kapsamı
ÖTV III ve IV Sayılı Listeler
(III) SAYILI LİSTE: Tütün, Alkol ve Gazoz (IV) SAYILI LİSTE: Dayanıklı Tüketim & Lüks
- Kolalı gazozlar ve enerji içecekleri - Beyaz Eşyalar (Buzdolabı, Klima, Çamaşır Mak.): %6,7
- Alkollü içkiler (Bira, Şarap, Rakı, Viski) - Kozmetik, Parfüm ve Cilt Bakım Ürünleri: %20
- Sigara, Puro ve Tütün Mamulleri - Tüketici Elektroniği, TV, Ses Sistemleri: %6,7 - %20
(Oransal vergi + Maktu vergi sistemi) - Cep Telefonları: %25, %40 ve %50 ÖTV dilimleri
1. (III) Sayılı Liste: Tütün ve Alkollü İçecek Vergilendirmesi
Tütün ve alkollü içeceklerde vergi sistemi 3 bileşenden oluşur:
- Oransal ÖTV: Perakende satış fiyatı üzerinden hesaplanan yüzdesel vergi.
- Asgari Maktu ÖTV: Her bir dal sigara veya saf alkol litresi başına belirlenen taban maktu vergi tutarı.
- Maktu ÖTV: Paket veya şişe başına sabit TL vergi.
- Otomatik Yİ-ÜFE Güncellemesi: Gelir İdaresi Başkanlığı her yıl Ocak ve Temmuz aylarında son 6 aylık Yurt İçi ÜFE oranında (III) sayılı listedeki maktu vergi tutarlarını otomatik olarak günceller.
2. (IV) Sayılı Liste: Beyaz Eşya ve Elektronikte ÖTV Oranları
- Beyaz Eşyalar (%6,7 ÖTV): Buzdolapları, derin dondurucular, çamaşır makineleri, bulaşık makineleri, termosifonlar ve klimalar gümrükte veya fabrika çıkışında %6,7 ÖTV’ye tabidir.
- Kozmetik ve Parfümeri (%20 ÖTV): Parfümler, makyaj malzemeleri, saç spreyleri ve tıraş ürünleri %20 ÖTV’ye tabidir.
- Cep Telefonları: Vergisiz ithalat / imalat matrahına göre kademeli olarak %25, %40 ve %50 ÖTV dilimlerine girer.
3. ÖTV Beyannamesi Ne Zaman Verilir ve Kim Öder?
- İmalatçılar: Fabrikada üretim yapan imalatçılar, ürünü müşteriye teslim ettikleri ayı takip eden ayın en geç 15. günü akşamına kadar ÖTV-3 veya ÖTV-4 Beyannamesi vererek vergiyi öderler.
- İthalatçılar: Ürünü yurt dışından getiren ithalatçılar, gümrük beyannamesini tescil ettirirken ÖTV’yi gümrük veznesine peşin olarak yatırırlar.
ÖTV ve Dayanıklı Tüketim Vergisi Danışmanlığı
ÖTV-3 ve ÖTV-4 beyanname düzenleme, GTİP bazlı ÖTV risk analizleri, ithalat ÖTV teminatları ve ihracat ÖTV iade süreçleri için Celikel CPA, imalatçı ve ithalatçı şirketlere profesyonel mali müşavirlik desteği sağlamaktadır.
- Vergi Hizmetlerimizi inceleyin,
- Araç vergileri için ÖTV II Sayılı Liste Rehberimize bakın,
- ÖTV danışmanlığı için bizimle hemen iletişime geçin.
Türkiye’de uygulama desteğine mi ihtiyacınız var?
Muhasebe, vergi, bordro veya şirket işlemlerinizin somut durumunu ruhsatlı bir mali müşavirle değerlendirin.
Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)
Şirket ofisine alınan klima ve buzdolabı faturasındaki ÖTV indirilebilir mi?
ÖTV nihai bir tüketim vergisi olduğu için faturadaki ÖTV tutarı ayrı bir KDV gibi indirilemez; ürünün toplam alış maliyetine (255 Demirbaşlar Hesabı) eklenerek amortismana tabi tutulur.
İhraç edilen beyaz eşya veya içeceklerde ÖTV ödenir mi?
Hayır! ÖTV Kanunu’nun 5. maddesi uyarınca doğrudan yurt dışına ihraç edilen mallar ÖTV’den tamamen MUAFTIR (İhracat İstisnası).