Şirket Üzerine Araç Alımı: 2026 Gider Kısıtlaması, KDV ve ÖTV Rehberi

Şirket sahiplerinin ve yöneticilerinin en çok merak ettiği vergi planlama konularından biri: “Şirket adına binek araç alırsam veya kiralarsam ne kadar vergi avantajı sağlarım?” sorusudur.

Gelir Vergisi Kanunu (GVK Madde 40/1, 40/5, 40/7) ve Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca uygulanan “Binek Otomobil Gider Kısıtlaması”, şirketlerin binek araç harcamalarını belirli tavan tutarlarla sınırlandırmaktadır. Bu sınırların doğru bilinmemesi halinde, ayrılan amortismanlar veya yazılan yakıt/bakım giderleri vergi incelemelerinde Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) sayılarak ceza doğurabilir.

Bu rehberde, 2026 yılı güncel tavan tutarlarıyla şirket üzerine sıfır veya ikinci el binek araç alımının, kiralamanın, ÖTV/KDV indirimlerinin ve %70 gider-%30 KKEG kuralının detaylarını inceliyoruz.

2026 Binek Araç Gider Kısıtlaması Güncel Hadleri Tablosu

| Gider Türü | 2026 Güncel Tavan Tutarı | Açıklama | |---|---|---| | Aylık Kiralama Gider Tavanı | ~35.000 TL – 45.000 TL / Ay | Kiralık binek araçta bu tutara kadar olan kısım doğrudan gider yazılır; aşan kısım KKEG olur. | | Sıfır Araçta ÖTV + KDV Gider Sınırı | ~950.000 TL – 1.200.000 TL | Sıfır binek araç faturasındaki ÖTV ve KDV’nin doğrudan gider yazılabilecek maksimum tutarı. | | ÖTV ve KDV Dahil Amortisman Tavanı | ~1.800.000 TL – 2.300.000 TL | ÖTV ve KDV maliyete eklenirse amortisman ayrılabilecek maksimum binek araç bedeli. | | ÖTV ve KDV Hariç (2. El) Amortisman | ~950.000 TL – 1.200.000 TL | İkinci el binek araçlarda üzerinden amortisman ayrılabilecek maksimum tavan tutar. | | Akaryakıt, Bakım ve Sigorta Giderleri | %70 Gider / %30 KKEG | Tüm binek araç harcamalarının (yakıt, kasko, bakım, otopark, HGS) sadece %70’i gider yazılabilir! |

1. Sıfır Binek Araç Alımında 2 Seçenek

Şirketiniz sıfır binek araç satın aldığında faturadaki yüksek ÖTV ve KDV için kanun iki farklı yol sunar:

                            [ Sıfır Binek Araç Faturası Kayıt Seçenekleri ]
                                                  │
         ┌────────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────┐
         ▼                                                                                 ▼
  [ 1. Seçenek: Doğrudan Gider Yazma ]                                      [ 2. Seçenek: Maliyete Ekleme ]
  (ÖTV ve KDV yasal sınıra kadar o yıl                                       (ÖTV ve KDV aracın maliyetine eklenir,
   doğrudan gider yazılır, kalan amortismana tabi)                            toplam bedel 5 yılda amortismanla düşülür)

1. ÖTV ve KDV’yi Doğrudan Gider Yazmak: Şirket o yıl yüksek kâr etmişse ve hemen vergi matrahını düşürmek istiyorsa; kanuni tavana kadar olan ÖTV ve KDV tutarını tek seferde gider yazar. Kalan net araç bedeli üzerinden 5 yıl boyunca amortisman ayırır.
2. ÖTV ve KDV’yi Araç Maliyetine Eklemek: ÖTV ve KDV aracın alış bedeline eklenir. Şirket belirlenen tavan tutarı aşmamak kaydıyla toplam tutar üzerinden 5 yıl boyunca yıllık %20 oranında amortisman ayırır.

2. İkinci El Binek Araç Alımı ve KDV Durumu

• İkinci el binek araç alımlarında genellikle fatura KDV’si %1’dir (veya şahıstan noter satışı ile alınır).
• İkinci el binek araçlarda doğrudan gider yazılacak bir ÖTV bulunmaz. Araç bedeli üzerinden belirlenen tavan sınırına kadar 5 yıl boyunca amortisman ayrılır. Tavanı aşan kısma ayrılan amortisman KKEG olarak beyannameye eklenir.

3. Altın Kural: %70 Gider - %30 KKEG Ayrımı

İster şirketin mülkiyetinde olsun ister uzun dönem kiralık olsun, binek araçlara ilişkin yapılan her türlü cari harcamada:

• %70’i: Şirketin yasal gideri olarak Kurumlar Vergisi matrahından düşülür ve faturadaki KDV’nin %70’i indirim konusu yapılır.
• %30’u: Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) yazılır ve bu kısma isabet eden KDV indirim konusu yapılamaz.

Bu Kurala Tabi Harcamalar:

• Akaryakıt (Benzin / Motorin / LPG / Elektrik Şarj Bedelleri)
• Periyodik bakım, tamir, lastik ve yedek parça masrafları
• Kasko, Trafik Sigortası ve İhtiyari Mali Mesuliyet primleri
• Otoyol, köprü, HGS/OGS geçiş ücretleri ve otopark fişleri
• Yıkama ve temizlik masrafları

4. Ticari Araçlar (Kamyonet, Panelvan vb.) Kısıtlamaya Tabi midir?

Hayır! Gider kısıtlaması yalnızca ruhsatında “Binek Otomobil” yazan araçlar için geçerlidir.

• Ruhsatında Kamyonet, Panelvan, Minibüs veya Kamyon yazan ticari araçlarda:
  • Faturadaki KDV’nin %100’ü doğrudan indirim konusu yapılır.
  • Akaryakıt, bakım ve sigorta masraflarının %100’ü doğrudan gider yazılır (%70 sınırı yoktur).
  • Amortismana tabi tutarda hiçbir tavan sınır kısıtlaması uygulanmaz.

Araç Filo Yönetimi ve Vergi Danışmanlığı

Şirketiniz için araç satın alma mı yoksa operasyonel kiralama mı yapmanın daha avantajlı olduğunu belirlemek için mali simülasyon yapılmalıdır. Celikel CPA, şirket araçlarının muhasebe kayıtlarından amortisman tablolarına kadar eksiksiz danışmanlık sunmaktadır.

• Vergi Danışmanlığı Hizmetlerimizi inceleyin,
• Şirket masraflarını öğrenmek için Aylık Sabit Giderler rehberimize bakın,
• Dosyanızı değerlendirmek için bizimle hemen iletişime geçin.