Kısa yanıt
Etsy, Amazon ve Shopify üzerinden mikro ihracat (ETGB) yapanlar için vergi rehberi. GVK 89/16 %50 Gelir Vergisi indirimi, %0 KDV ve KDV iadesi şartları.
Türkiye’den yurt dışına e-ihracat yapan, Etsy, Amazon, eBay, AliExpress veya kendi Shopify web sitesi üzerinden fiziksel ürün gönderen girişimciler için Türk vergi sistemindeki en büyük teşviklerden biri GVK 89/16 Maddesi Kapsamındaki %50 Mikro İhracat Kazanç İndirimidir.
Hızlı kargo ve posta taşıyıcıları (DHL, FedEx, UPS, PTS, PTT) aracılığıyla düzenlenen Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi (ETGB) ile yapılan mikro ihracatta; girişimciler hem gümrük müşavirliği ve antrepo masraflarından kurtulmakta, hem de elde ettikleri net kârın %50’sini Gelir Vergisinden tamamen indirme hakkı kazanmaktadır.
Bu rehberde; 2026 yılı güncel mevzuatıyla ETGB şartlarını, GVK 89/16 vergi indirimi hesaplamasını, %0 KDV’li fatura düzenini ve KDV iadesi alma adımlarını inceliyoruz.
Mikro İhracat (ETGB) Kapsamı ve Limitleri
Bir ihracatın mikro ihracat sayılabilmesi için aşağıdaki iki limitin altında kalması gerekir:
- Ağırlık Limiti: Gönderi başına brüt 300 kg’ı aşmamalıdır.
- Değer Limiti: Fatura tutarı gönderi başına 15.000 Euro’yu (veya muadili dövizi) aşmamalıdır.
[ Mikro İhracat (ETGB) İşleyiş Modeli ]
│
┌────────────────────────────────┴────────────────────────────────┐
▼ ▼
[ Standart İhracat (GÇB) ] [ Mikro İhracat (ETGB) ]
(Gümrük müşaviri şart, (Kargo firması beyan açar,
antrepo ve beyanname harçları var) gümrük müşaviri gerekmez, 0 bürokrasi)GVK 89/16 Maddesi: %50 Gelir Vergisi İndirimi Şartları
Gelir Vergisi Kanunu’nun 89. maddesinin 16. bendi uyarınca mikro ihracat yapan mükelleflere sağlanan kazanç indirimi şartları şunlardır:
- Kimler Yararlanabilir? Gerçek kişi mükellefler (Şahıs şirketi sahipleri).
- İndirim Oranı: Mikro ihracattan elde edilen ticari kazancın %50’si yıllık Gelir Vergisi beyannamesinde matrahtan indirilir.
- İstihdam Şartı: Bu indirimden yararlanabilmek için mükellefin tam zamanlı veya kısmi zamanlı en az 1 çalışan (SGK’lı işçi) istihdam etmesi zorunludur.
- Kademeli İndirim Oranları:
- İhracat tutarı yıllık 400.000 TL - 800.000 TL arasında olan ve 1 işçi çalıştıranlar: %50 İndirim
- İhracat tutarı 800.000 TL - 1.600.000 TL arasında olan ve 2 işçi çalıştıranlar: %60 İndirim
- İhracat tutarı daha yüksek olan ve 3-5 işçi çalıştıranlar: %70 - %100’e varan İndirim
Mikro İhracatta KDV İstisnası ve KDV İadesi
- Faturada %0 KDV: Yurt dışındaki müşteriye (örneğin ABD’deki bir Etsy alıcısına) kesilen e-Arşiv faturada KDV oranı %0 (İstisna Kodu: 301 - Mal İhracatı) olarak gösterilir.
- Kargo ETGB Belgesi: Kargo firması tarafından elektronik ortamda üretilen ve üzerinde ETGB Numarası ile GTİP kodları bulunan barkodlu belge yasal gümrük beyannamesi yerine geçer.
- KDV İadesi Hakkı: Satılan ürünlerin hammaddesi, ambalajı veya kargosu için Türkiye’de ödenen KDV’ler, ETGB listesiyle vergi dairesine sunularak devletten nakit veya mahsuben KDV İadesi olarak geri alınır.
E-İhracat ve Mikro İhracat Vergi Danışmanlığı
ETGB belgelerinin muhasebeleştirilmesi, GVK 89/16 kazanç indirimi beyanları ve mikro ihracat KDV iadesi dosyalarının hazırlanması için Celikel CPA, Türkiye’nin önde gelen e-ihracatçılarına profesyonel mali müşavirlik sunmaktadır.
- Dış Ticaret Hizmetlerimizi inceleyin,
- KDV süreçleri için KDV İadesi Rehberimize bakın,
- E-ihracat vergi planlamanız için bizimle hemen iletişime geçin.
Türkiye’de uygulama desteğine mi ihtiyacınız var?
Muhasebe, vergi, bordro veya şirket işlemlerinizin somut durumunu ruhsatlı bir mali müşavirle değerlendirin.
Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)
Limited ve Anonim Şirketler de %50 Mikro İhracat İndiriminden yararlanabilir mi?
GVK 89/16 maddesi gelir vergisi mükelleflerine (şahıs işletmelerine) yöneliktir. Ancak Limited ve Anonim Şirketler de ihracat kazançları üzerinden KVK 32. madde kapsamında 5 puan indirimli Kurumlar Vergisi (%20) avantajından yararlanırlar.
Numune gönderimleri de mikro ihracat sayılır mı?
Evet. Bedelli veya bedelsiz 15.000 Euro ve 300 kg altındaki tüm ticari numune ve ürün gönderimleri ETGB ile hızlı kargo üzerinden mikro ihracat olarak gönderilebilir.