Kısa yanıt
Etsy ve Amazon üzerinden yurt dışına satışta ETGB, GVK 89/16 kazanç indirimi, Türkiye KDV'si ve FBA deposunun doğurabileceği ülke bazlı kayıt yükümlülükleri.
Etsy veya Amazon üzerinden Türkiye’den yurt dışına mal satan işletmelerin vergi sonucu; satıcının mükellefiyet türüne, ürünün üretim ve sevk yerine, ihracat beyanına ve pazaryerinin tahsilat raporlarına bağlıdır. Amazon FBA stokunun başka ülkede tutulması, Türkiye’den doğrudan ETGB gönderisiyle aynı işlem değildir ve hedef ülkede ayrıca KDV kaydı doğurabilir.
GVK 89/16, şartları sağlayan tam mükellef gerçek kişilere ETGB kapsamındaki belirli mal ihracatı kazançları üzerinden yüzde 50 matrah indirimi sağlar. Bu, verginin yüzde 50 azalması veya bütün pazaryeri gelirlerinin otomatik olarak kapsama girmesi demek değildir. İhracat teslimleri, KDV Kanunu’ndaki şartlar ve belgelendirmeyle tam istisna olabilir; iade de ayrı başvuru ve inceleme sürecine tabidir.
Bu rehberde, 2026 yılı güncel mevzuatıyla Etsy ve Amazon FBA satışlarında fatura düzenini, ETGB mikro ihracat vergi indirimini ve Payoneer/Wise para transferlerini inceliyoruz.
1. Mikro İhracat (ETGB) ile Satışta %50 Gelir Vergisi İndirimi
Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi (ETGB) kapsamında posta veya hızlı kargo (DHL, FedEx, UPS, PTT vb.) ile yapılan ihracatlarda:
- ETGB’nin kullanılabilirliği eşyanın niteliği, gönderi ve yürürlükteki gümrük kuralları ile yetkili hızlı kargo/posta operatörünün koşullarına bağlıdır. Gönderi öncesi operatör teyidi alın.
- GVK 89/16, gerekli hasılat ve çalışan koşullarını sağlayan gerçek kişilerin uygun ihracat kazancının yüzde 50’sini yıllık gelir vergisi matrahından indirmesine izin verir. Limited ve anonim şirketlerin bu bentten yararlanması söz konusu değildir.
Uygun GVK 89/16 kazanç indirimi
Uygun kazancın %50'si matrahtan indirilir
(İndirim, hesaplanan vergiden değil)
Kalan kazanç ve diğer gelirler değerlendirilir
(Gelir vergisi tarifesi ve yıllık beyan kuralları uygulanır)
2. KDV Boyutu: %0 KDV ve Nakit KDV İadesi
- Fatura ve KDV: İhracat tesliminde KDV istisnası koşulları, alıcı, malın Türkiye gümrük bölgesinden çıkışı ve belge düzenine göre değerlendirilir. Faturada “%0” yazılması tek başına ihracat istisnasını kanıtlamaz.
- KDV iadesi: İhracat için yüklenilen ve indirimle giderilemeyen KDV iade konusu olabilir. Yüklenim hesabı, gümrük/ETGB kayıtları, ilgili listeler ve talep usulü tamamlanmadan otomatik nakit veya mahsup iadesi oluşmaz.
3. Amazon FBA Depolarına Ürün Gönderimi ve Yurt Dışı VAT
- FBA depo transferi: Türkiye’den başka ülkeye stok gönderimi, satıştan ayrı bir gümrük ve KDV planlaması gerektirir. İhracat beyanı, ithalatçı, gümrük vergileri ve stok hareketi belgelenmelidir.
- Hedef ülke KDV’si: Yabancı depoda stok tutmak yerel KDV kaydı ve dönemsel beyan gerektirebilir. OSS bazı AB içi sınır ötesi tüketici satışlarını beyan etme yoludur; yerel stoktan yapılan her satışın veya yerel KDV beyannamesinin yerine geçmez. Stok gönderilmeden önce ülke bazında uzman görüşü alın.
4. Payoneer, Wise, Stripe ve Banka Transferleri
Etsy ve Amazon ödemeleri doğrudan Türk bankalarına veya Payoneer/Wise/Stripe gibi sanal cüzdanlara yatar:
- Pazaryeri ödeme dökümleri, komisyon/iade raporları, satış faturaları, gümrük kayıtları ve banka tahsilatları muhasebe kayıtlarında izlenebilir biçimde mutabık olmalıdır. Kur dönüşümü, kesintiler ve tahsilat zamanları nedeniyle banka girişi tek tek fatura tutarına eşit olmayabilir.
E-İhracat ve Uluslararası E-Ticaret Danışmanlığı
Etsy ve Amazon FBA satışlarında ETGB, GVK 89/16 kapsamındaki kazanç indirimi ve yurt dışı KDV yükümlülüklerinin değerlendirilmesi için Celikel CPA, e-ihracatçılara mali danışmanlık sunmaktadır.
- Vergi Hizmetlerimizi inceleyin,
- Mikro ihracat detayları için ETGB ve GVK 89/16 kazanç indirimi rehberimize bakın,
- E-İhracat vergi danışmanlığı için bizimle hemen iletişime geçin.
Resmî kaynaklar
Türkiye’de uygulama desteğine mi ihtiyacınız var?
Muhasebe, vergi, bordro veya şirket işlemlerinizin somut durumunu ruhsatlı bir mali müşavirle değerlendirin.
Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)
Evden Etsy’ye ürün satanlar şirket kurmak zorunda mıdır?
Evde üretilen malların internetten satışında GVK 9/10 esnaf muaflığı ancak kanundaki üretim, satış kanalı, yıllık hasılat, banka hesabı ve diğer şartlar birlikte sağlanırsa uygulanabilir. Etsy/Amazon’da satış yapılması tek başına muafiyet sağlamaz; kapsama girmeyen veya koşulları kaybeden faaliyetin mükellefiyet durumu ayrıca belirlenmelidir.
Etsy’nin kestiği komisyon faturasında KDV ödenir mi?
Yurt dışı pazaryeri komisyonu, hizmetin niteliği ve alıcının mükellefiyet statüsü dikkate alınarak KDV yönünden değerlendirilir. Sorumlu sıfatıyla KDV doğuyorsa beyan ve varsa indirim koşulları, ilgili dönemin mevzuatına göre yerine getirilir; her satıcı için otomatik aynı sonuç varsayılmamalıdır.