Ar-Ge ve Tasarım Merkezi Kurulumu ve Vergi Teşvikleri (5746 Sayılı Kanun)

Teknoloji Geliştirme Bölgesi’ne (Teknopark’a) taşınmadan, şirketinizin kendi fabrikası, genel müdürlüğü veya ofisi bünyesinde Ar-Ge ve yenilik faaliyetleri yürütmek için Türk vergi sistemindeki en güçlü model 5746 sayılı Kanun Kapsamındaki Ar-Ge ve Tasarım Merkezleridir.

Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı tarafından tescil edilen Ar-Ge ve Tasarım Merkezleri; şirketlere doğrudan Ar-Ge harcamalarını Kurumlar Vergisinden %100 indirme, mühendis ve tasarımcı maaşlarında %80-%95 vergi muafiyeti ve %50 SGK işveren primi desteği sağlamaktadır.

Bu rehberde, 2026 yılı güncel mevzuatıyla Ar-Ge ve Tasarım Merkezi kuruluş şartlarını, personel sayılarını ve 4 büyük mali teşvik unsurunu inceliyoruz.

Ar-Ge Merkezi ve Tasarım Merkezi Kuruluş Kriterleri (2026)

| Kriter | Ar-Ge Merkezi Şartları | Tasarım Merkezi Şartları | |---|---|---| | Asgari Personel (TZE) | En az 15 Tam Zaman Eşdeğer (TZE) Ar-Ge personeli (Mühendis, teknik uzman) | En az 10 Tam Zaman Eşdeğer (TZE) Tasarım personeli (Tasarımcı, tekniker) | | Mekan Şartı | Şirket binasında bağımsız, kartlı geçişli ve güvenli Ar-Ge alanı | Şirket binasında bağımsız, kartlı geçişli Tasarım alanı | | Faaliyet Kapsamı | Yeni ürün geliştirme, yazılım, patent, proses yeniliği | Endüstriyel tasarım, moda tasarımı, grafik/kalıp tasarımı | | Bakanlık Onayı | Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Değerlendirme Komisyonu onayı | Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Değerlendirme Komisyonu onayı |

5746 Sayılı Kanunun 4 Büyük Mali Teşviki

                           [ 5746 Sayılı Kanun Teşvik Paketi ]
                                            │
         ┌──────────────────┬───────────────┴───────────────┬──────────────────┐
         ▼                  ▼                               ▼                  ▼
  [ 1. %100 Ar-Ge İndirimi ] [ 2. Stopaj Teşviki ]   [ 3. SGK Prim Desteği ] [ 4. Damga & Gümrük ]
  (Tüm Ar-Ge harcamaları     (%80-%95 oranında       (İşveren SGK priminin   (Sözleşmelerde damga,
   vergi matrahından düşer)   gelir vergisi muafiyeti) %50'sini devlet öder)  ithalatta gümrük muafiyeti)

1. %100 Ar-Ge İndirimi (Çifte Vergi İndirimi): Ar-Ge merkezinde yapılan tüm hammadde, malzeme, yazılım, amortisman ve personel harcamaları ticari kazançta gider yazıldıktan sonra; ayrıca Kurumlar Vergisi beyannamesinde %100 oranında ekstra indirim olarak matrahtan düşülür.
2. Gelir Vergisi Stopajı Teşviki: Ar-Ge ve tasarım personelinin bu merkezlerde fiilen çalıştığı sürelere ait ücretleri üzerinden hesaplanan gelir vergisinin; doktoralı olanlar için %95’i, yüksek lisanslı olanlar için %90’ı, diğer lisanslılar için %80’i terkin edilir.
3. SGK Sigorta Primi Desteği: Ar-Ge personelinin brüt ücreti üzerinden hesaplanan SGK işveren hissesi priminin %50’si Hazine tarafından karşılanır.
4. Damga Vergisi ve Gümrük Muafiyeti: Ar-Ge faaliyetlerine ilişkin düzenlenen tüm kağıtlar damga vergisinden, Ar-Ge amacıyla ithal edilen cihazlar gümrük vergisinden muaftır.

Uzaktan Çalışma (Home-Office) Esnekliği

5746 sayılı Kanun uyarınca Bakanlık tarafından belirlenen güncel düzenlemelerle; Ar-Ge ve Tasarım Merkezi personeli toplam çalışma sürelerinin %75 ila %100’e varan kısmını merkeze gelmeden uzaktan (evden) çalışarak geçirebilir ve şirket tüm vergi teşviklerinden tam olarak yararlanmaya devam eder.

Ar-Ge ve Tasarım Merkezi Danışmanlığı

Bakanlık başvuru dosyasının hazırlanması, Ar-Ge muhasebesi hesap planı (750 Araştırma ve Geliştirme Giderleri) kurgusu ve yıllık faaliyet raporlarının hazırlanması için Celikel CPA, sanayi ve teknoloji devlerine profesyonel Ar-Ge teşvik danışmanlığı sunmaktadır.

• Vergi Hizmetlerimizi inceleyin,
• Teknopark karşılaştırması için Teknopark vs Serbest Bölge rehberimize bakın,
• Ar-Ge merkezi fizibiliteniz için bizimle hemen iletişime geçin.