Kısa yanıt
Lojistik ve nakliye şirketleri için KDVK Madde 14 Uluslararası Taşımacılık İstisnası. TIR, gemi ve uçak navlun faturalarında %0 KDV.
Türkiye’nin stratejik coğrafi konumu sayesinde küresel ticaretin kavşak noktası olan lojistik, tır taşımacılığı, deniz yolu konteyner hatları, hava kargo ve demiryolu nakliye şirketleri için en kritik vergi teşviki KDVK 14 Uluslararası Taşımacılık KDV İstisnası dır.
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun (KDVK) 14. maddesi ve KDV Genel Uygulama Tebliği uyarınca; sınır ötesi yük ve yolcu taşımacılığı yapan filolar ile freight forwarder şirketlerinin düzenlediği Navlun Faturaları %0 KDV ile (KDV’den Tam İstisna) kesilmekte ve bu taşımalar için yüklenilen mazot, araç, bakım ve lastik KDV’leri nakit para olarak iade alınabilmektedir.
Bu rehberde, 2026 yılı güncel mevzuatıyla uluslararası taşımacılık istisnasının kapsamını, CMR ve konşimento ispat kurallarını ve nakit KDV iadesi süreçlerini açıklıyoruz.
1. KDVK 14 Kapsamında Hangi Taşımalar %0 KDV’ye Tabidir?
İstisnanın uygulanabilmesi için taşımanın Türkiye sınırlarını aşması (sınır ötesi olması) şarttır:
Uluslararası Taşımacılık İstisnası Kapsamı
1. Türkiye'den Yurt Dışına
(İstanbul → Frankfurt)
2. Yurt Dışından Türkiye'ye
(Şanghay → Mersin Limanı)
3. Transit Geçişler
(Bulgaristan → Türkiye → Irak)
- Yurt İçi Taşımalar: Türkiye içindeki iki nokta arasındaki nakliyeler (Örn: Ankara - İzmir) genel oran olan %20 KDV’ye tabidir. Ancak bir ihracat malının limana kadar taşınması uluslararası taşımanın bir parçası olarak belgelenirse istisnadan faydalanabilir.
2. Navlun Faturasında Zorunlu İspat Belgeleri
Uluslararası taşımacılık istisnasıyla %0 KDV’li fatura kesebilmek için taşıma moduna göre aşağıdaki resmi belgelerin dosyalanması zorunludur:
- Karayolu Taşımacılığı (TIR): Uluslararası Taşıma Senedi (CMR) ve Gümrük Çıkış Beyannamesi.
- Denizyolu Taşımacılığı (Gemi): Deniz Konşimentosu (Bill of Lading - B/L) ve Manifesto.
- Havayolu Taşımacılığı (Kargo): Hava Taşıma Senedi (Airwaybill - AWB).
- Demiryolu Taşımacılığı (Tren): CIM / SMGS Demiryolu Taşıma Belgesi.
3. Lojistik Şirketleri İçin “Nakit KDV İadesi” Mekanizması
Uluslararası taşımacılık tam istisna (KDVK 32) niteliğinde olduğundan:
- Şirket navlun faturasını KDV’siz keser (%0 KDV).
- Filodaki tırların mazot, akaryakıt, AdBlue, otoban geçiş ücretleri, yedek parça, lastik ve tır çekici/dorse alımlarında ödenen tüm KDV’ler 191 İndirilecek KDV hesabında toplanır.
- Şirket bu KDV’leri vergi dairesinden nakden nakit para olarak banka hesabına geri alır veya SGK borçlarına mahsup eder.
4. Freight Forwarder ve TİO Belgeli Şirketlerde Durum
Taşıma İşleri Organizatörlüğü (TİO) Yetki Belgesi sahibi olan forwarder şirketler:
- İşi fiilen yapan nakliyeciden aldıkları KDV’siz faturayı kendi komisyonlarını ekleyerek ihracatçıya/ithalatçıya yine %0 KDV Uluslararası Taşımacılık İstisnası ile fatura edebilirler.
Lojistik Sektörü Mali Müşavirlik ve KDV İade Hizmetleri
Uluslararası taşımacılık KDV iade dosyalarının hazırlanması, YMM KDV İade Raporu süreçleri, CMR ve konşimento kontrolleri ve akaryakıt yüklenilen KDV listesi optimizasyonu için Celikel CPA, lojistik ve denizcilik filolarına uzman danışmanlık sunmaktadır.
- Vergi Hizmetlerimizi inceleyin,
- İthalat lojistiği için İthalat Vergi Danışmanlığı sayfamıza bakın,
- Lojistik KDV iadesi başvurunuz için bizimle hemen iletişime geçin.
Türkiye’de uygulama desteğine mi ihtiyacınız var?
Muhasebe, vergi, bordro veya şirket işlemlerinizin somut durumunu ruhsatlı bir mali müşavirle değerlendirin.
Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)
Uluslararası yolcu taşımacılığında da KDV sıfır mıdır?
Evet! Türkiye ile yabancı ülkeler arasında yapılan uluslararası otobüs, gemi ve uçak bileti satışları da KDVK 14 kapsamında %0 KDV’ye tabidir.
Ro-Ro gemi geçiş ücretleri istisna kapsamında mıdır?
Uluslararası sefer yapan tırların bindiği Ro-Ro taşımacılığı navlun bedelleri de KDV istisnasından faydalanır.