Kısa yanıt
Konut ve işyeri kira geliri (GMSİ) beyanname. 2026 mesken istisnası, %15 Götürü Gider vs Kredi faizi/ödenen kira indirimi sunan Gerçek Gider karşılaştırması.
Türkiye’de sahip olduğu daire, villa veya işyerini kiraya vererek gelir elde eden mülk sahipleri için her yıl Mart ayında Gelir İdaresi Başkanlığı’na verilmesi zorunlu olan Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ) Kira Geliri Beyannamesi en kritik bireysel vergi yükümlülüğüdür.
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu uyarınca kira vergisi hesaplanırken ev sahiplerine iki farklı gider seçeneği sunulmaktadır: %15 Götürü Gider Yöntemi veya Gerçek Gider Yöntemi. Doğru yöntemi seçen bir mülk sahibi, kanunun tanıdığı indirimler sayesinde kira vergisini yarı yarıya düşürebilir ve hatta tamamen sıfırlayabilir.
Bu rehberde, 2026 yılı güncel mevzuatıyla mesken kira istisnasını, götürü vs gerçek gider yöntemlerini ve Hazır Beyan Sistemi üzerinden bildirim adımlarını inceliyoruz.
1. 2026 Yılı Konut Kira İstisnası ve Şartları
- Mesken İstisnası: Bir takvim yılı içinde elde edilen toplam konut kira gelirinden Gelir İdaresi’nce belirlenen Yıllık Konut İstisna Tutarı doğrudan düşülür.
- İstisnadan Kimler Yararlanamaz? Ticari, zirai veya mesleki kazancını beyan etmek zorunda olanlar ile yıllık toplam geliri 103. maddedeki 3. gelir dilimini aşanlar mesken istisnasından yararlanamaz.
2. Götürü Gider vs Gerçek Gider Yöntemi Kıyaslaması
Kira Vergisinde 2 Gider Yolu
YÖNTEM 1: GÖTÜRÜ GİDER (%15)
Hiçbir fatura ve belge aranmaz
İstisna sonrası kalan kiranın %15'i doğrudan silinir
Masrafı ve kredisi olmayanlar için idealdir
YÖNTEM 2: GERÇEK GİDER
Kiraya verilen evin kredi faizleri düşülür
Ev sahibi kendisi de kirada oturuyorsa kira düşülür
Ev alım bedelinin %5'i (5 yıl boyunca) düşülür
3. Gerçek Gider Yönteminde İndirilebilecek 5 Büyük Harcama
Gerçek gider yöntemini seçen bir mülk sahibi belgeli olmak kaydıyla aşağıdaki giderleri kira gelirinden düşebilir:
- Konut Kredi Faizleri: Kiraya verilen evin satın alımı için kullanılan banka konut kredisinin o yıl ödenen faiz tutarları.
- Satın Alma Bedelinin %5’i (5 Yıl Kuralı): Konut olarak kiraya verilen bir evin iktisap (satın alma) bedelinin %5’i, satın alma tarihinden itibaren 5 yıl boyunca her yıl kira gelirinden doğrudan düşülür!
- Kirada Oturan Ev Sahibinin Ödediği Kira Bedeli: Kendi evini kiraya verip kendisi de başka bir evde kiracı olarak oturanların ödediği kira bedelleri.
- Tadilat, Onarım ve Yalıtım Masrafları: Kiradaki eve yapılan boya, kombi, mutfak, banyo ve yalıtım harcamaları.
- Emlak Vergisi ve DASK: Belediye emlak vergisi, zorunlu deprem sigortası ve kasko primleri.
4. Götürü vs Gerçek Gider Örnek Hesaplama
Yıllık 300.000 TL Konut Kirası Alan ve Başka Evde 180.000 TL Kira Ödeyen Bir Ev Sahibi:
- Götürü Gider Yöntemiyle: İstisna düşüldükten sonra yalnızca %15 indirim alır; yaklaşık 35.000 - 45.000 TL vergi öder.
- Gerçek Gider Yöntemiyle: Ödediği 180.000 TL kirayı doğrudan düşer; ödenecek vergi neredeyse 0 TL’ye (Sıfıra) iner!
Bireysel Vergi ve Kira Geliri Beyanname Danışmanlığı
Gerçek gider indirimi hesaplamaları, konut kredisi faiz ve amortisman mahsupları, Hazır Beyan Sistemi kira beyannamesi doldurma ve stopaj iade talepleri için Celikel CPA, mülk sahiplerine profesyonel vergi danışmanlığı sunmaktadır.
- Vergi Hizmetlerimizi inceleyin,
- Gayrimenkul satış vergisi için 5 Yıl Kuralı Rehberimize bakın,
- Kira gelir vergisi hesaplamanız için bizimle hemen iletişime geçin.
Türkiye’de uygulama desteğine mi ihtiyacınız var?
Muhasebe, vergi, bordro veya şirket işlemlerinizin somut durumunu ruhsatlı bir mali müşavirle değerlendirin.
Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)
Bankadan yatmayan elden alınan kiralar tespit edilebilir mi?
Hazine ve Maliye Bakanlığı tüm konut ve işyeri kiralarının banka veya PTT aracılığıyla yatırılmasını zorunlu kılmıştır; elden kira tahsilatlarında hem ev sahibine hem kiracıya yüksek usulsüzlük cezaları kesilir.
İşyeri kira gelirinde stopaj mahsubu nasıl yapılır?
Kiracının muhtasar ile devlete ödediği %20 kira stopajları, ev sahibinin yıllık gelir vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiden kuruşu kuruşuna mahsup edilir; çoğu zaman ev sahibine vergi iadesi çıkar.