Kısa yanıt
İhracat yapan ve sanayi sicil belgeli imalatçı şirketler için indirimli Kurumlar Vergisi (%20 ve %24). KVK 32. madde hesaplaması, ihracat kazancı tespiti.
Türkiye’de ihracatı teşvik etmek ve sanayi üretimini desteklemek amacıyla 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 32. maddesinde yapılan düzenlemelerle; mal ve hizmet ihraç eden şirketler ile sanayi sicil belgeli imalatçı kurumlar için İndirimli Kurumlar Vergisi Oranları uygulanmaktadır.
Genel Kurumlar Vergisi oranının %25 olduğu 2026 yılında; sadece ihracattan elde edilen kazançlara 5 Puan İndirim (%20 Kurumlar Vergisi), sanayi sicil belgeli imalatçıların üretimden elde ettiği kazançlara ise 1 Puan İndirim (%24 Kurumlar Vergisi) uygulanmaktadır.
Bu rehberde; 5 puanlık ihracat vergi indiriminin hesaplama formülünü, ihracat kazancının ayrıştırılmasını ve geçici/yıllık vergi beyannamelerinde gösterimini açıklıyoruz.
2026 İndirimli Kurumlar Vergisi Oran Tablosu
| Şirket ve Kazanç Türü | Yasal Dayanak | Standart Oran | Uygulanan İndirimli Oran | |---|---|---|---| | Genel Şirket Kazançları (Yurt İçi Ticaret) | KVK Madde 32/1 | %25 | %25 | | İhracattan Elde Edilen Kazançlar (Mal & Hizmet) | KVK Madde 32/7 | %25 | %20 (%5 Puan İndirim) | | Sanayi Sicil Belgeli İmalatçıların Üretim Kazançları | KVK Madde 32/8 | %25 | %24 (%1 Puan İndirim) | | Hem İmalatçı Hem İhracatçı Olanlar | KVK Madde 32/7-8 | %25 | %20 (İhracat payı için %5 puan indirim) |
[ Kurumlar Vergisi Oran Dağılımı ]
│
┌────────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┐
▼ ▼ ▼
[ Yurt İçi Satış Kazancı ] [ Üretim / İmalat Kazancı ] [ İhracat Kazancı ]
(Standart Kurumlar Vergisi) (Sanayi Sicil Belgeli İmalat) (Yurt Dışına Mal & Hizmet Satışı)
VERGİ ORANI: %25 VERGİ ORANI: %24 VERGİ ORANI: %20 (%5 Puan İndirim!)İhracat Kazancı Nasıl Hesaplanır ve Ayrıştırılır?
Bir şirketin hem yurt içi hem de yurt dışı satışları varsa, 5 puanlık indirim yalnızca ihracata isabet eden kâr payına uygulanır:
İhracat Kazancı = Toplam Kurum Kazancı (Matrah) × (İhracat Hasılatı / Toplam Hasılat)Örnek Uygulama:
- (A) Şirketinin 2026 yılı toplam hasılatı: 100.000.000 TL
- İhracat Hasılatı: 60.000.000 TL (%60 İhracat Payı)
- Yurt İçi Hasılatı: 40.000.000 TL (%40 Yurt İçi Payı)
- Şirketin Yıllık Kurum Kazancı (Kârı): 10.000.000 TL
- İhracata İsabet Eden Kazanç: 10.000.000 × %60 = 6.000.000 TL
- Vergisi (%20): 6.000.000 × %20 = 1.200.000 TL
- Yurt İçi Satışa İsabet Eden Kazanç: 10.000.000 × %40 = 4.000.000 TL
- Vergisi (%25): 4.000.000 × %25 = 1.000.000 TL
- Toplam Ödenecek Kurumlar Vergisi: 1.200.000 + 1.000.000 = 2.200.000 TL
(Şirket standart %25 ödeseydi 2.500.000 TL ödeyecekti; 300.000 TL net vergi tasarrufu sağlandı!)
Kimler 5 Puanlık İndirimden Yararlanabilir?
- Doğrudan mal ihracatı yapan Limited ve Anonim Şirketler,
- İhracatçılar aracılığıyla ihraç kayıtlı veya aracı şirket sözleşmesiyle ihracat yapan imalatçılar,
- Yurt dışına mimarlık, mühendislik, yazılım ve veri analizi gibi hizmet ihracatı yapan kurumlar.
İhracat Şirketleri İçin Kurumlar Vergisi Danışmanlığı
İhracat kazancının doğru ayrıştırılması, indirimli oran beyannamelerinin hatasız düzenlenmesi ve vergi iadelerinin takibi için Celikel CPA, dış ticaret firmalarına profesyonel mali müşavirlik desteği sağlamaktadır.
- Vergi Hizmetlerimizi inceleyin,
- İhracat kuralları için İhracatta KDV İstisnası Rehberimize bakın,
- İndirimli vergi hesaplamalarınız için bizimle hemen iletişime geçin.
Türkiye’de uygulama desteğine mi ihtiyacınız var?
Muhasebe, vergi, bordro veya şirket işlemlerinizin somut durumunu ruhsatlı bir mali müşavirle değerlendirin.
Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)
Geçici Vergi dönemlerinde de 5 puan indirim uygulanır mı?
Evet. 3’er aylık Geçici Vergi beyannamelerinde o dönemdeki ihracat oranı tespit edilerek %20 üzerinden geçici vergi hesaplanır.
İhracat bedellerinin yurda getirilmesi şart mıdır?
Evet. Kambiyo mevzuatı ve vergi tebliğleri uyarınca ihracat bedellerinin 180 gün içinde Türkiye’ye getirilmiş ve İBKB’ye bağlanmış olması aranır.