Налоговые услуги в Турции для иностранных компаний

Налоговая система Турции: обзор

Коротко. Налоги турецких компаний администрирует Управление государственных доходов Турции (GİB). Общая ставка корпоративного налога на 2026 год — 25% (30% для банков и ряда финансовых организаций). Годовую декларацию по корпоративному налогу подают до 30 апреля (при календарном годе), декларацию по НДС — до 28-го числа следующего месяца, декларацию muhtasar по налогу у источника — до 26-го. Celikel CPA готовит декларации, ведёт налоговый календарь и сопровождает клиентов при налоговых проверках. Мы работаем с клиентами из любых стран. Консультации, переписка и отчёты — на английском языке (по желанию — на турецком); документы для государственных органов Турции и переписка с ними — на турецком языке.

Турция применяет комплексную налоговую систему, администрируемую Управлением государственных доходов (Gelir İdaresi Başkanlığı / GİB). Независимо от того, создаёте ли Вы новую компанию или управляете действующим бизнесом, понимание структуры и ставок турецких налогов является основой для эффективного соответствия и финансового планирования.

Ключевые ставки и сроки 2026 года
Показатель	Ставка или срок	Что важно знать
Корпоративный налог (Kurumlar Vergisi)	25%	Общая ставка. Для банков, финансовых компаний по Закону №6361 (лизинг, факторинг, финансирование), организаций электронных платежей и электронных денег, обменных пунктов, страховых и пенсионных компаний, организаций рынка капитала и ряда других — 30%; полный перечень — в руководстве GİB.
Доходы от экспорта	на 5 пунктов ниже общей ставки	20% при общей ставке 25%; применяется к прибыли исключительно от экспортной деятельности, условия проверяются отдельно.
Минимальный корпоративный налог	10%	Исчисленный налог не может быть меньше 10% прибыли до вычета льгот и освобождений; действует для доходов 2025 года и последующих периодов, учитывается и при расчёте авансового налога.
Авансовый налог (geçici vergi)	17 мая, 17 августа, 17 ноября, 17 февраля	Ставка равна ставке корпоративного налога текущего периода. Декларация подаётся до 17-го числа второго месяца после квартала; четвёртый период (до 17 февраля) введён с 2025 года Законом №7566.
Годовая декларация по корпоративному налогу	до 30 апреля	Для календарного года: с 1 по 30 апреля (до 23:59); налог уплачивается в срок подачи. При ином отчётном периоде — с первого до последнего дня четвёртого месяца после его окончания.
НДС (KDV): ставки	20%, 10%, 1%	20% — общая ставка; 10% и 1% — для товаров и услуг из перечней (II) и (I) к Решению №2007/13033 (в действующей редакции). Относится ли операция к перечню, проверяется по её виду.
НДС: декларация и оплата	до 28-го числа	Ежемесячно, до 23:59 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
Muhtasar и Prim Hizmet (налог у источника, взносы SGK)	до 26-го числа	Ежемесячно — до 26-го числа следующего месяца; при квартальной подаче — 26 апреля, 26 июля, 26 октября и 26 января.
Дивиденды	15%	Налог у источника при выплате дивидендов турецкой компанией физическим лицам, резидентам и нерезидентам, с 22.12.2024 (Решение Президента №9286). Для юридических лиц-нерезидентов и при применении СИДН порядок определяется отдельно.

Источники (проверено 12.10.2026): GİB — руководство по ставкам корпоративного налога (март 2026, №605), сроки подачи деклараций и уплаты налогов, ставки НДС, ставки удержания по статье 94 Закона о подоходном налоге. Ставки и сроки меняются: перед подачей сверяйтесь с GİB.

Корпоративный налог

Применяется к чистой налогооблагаемой прибыли по ставке 25%. Ежеквартальные авансовые платежи и годовая декларация требуют постоянной сверки в течение всего года.

НДС и возвраты

Мы готовим ежемесячные декларации по НДС, анализируем входящий и исходящий налог и сопровождаем файлы на возврат НДС для экспортных и инвестиционных операций.

Налог у источника и трансграничные платежи

Дивиденды, аренда, выплаты фрилансерам, проценты и роялти требуют корректного применения ставок удержания и, при необходимости, анализа СИДН.

Зачем нужна профессиональная налоговая поддержка

Турецкое налоговое законодательство регулярно обновляется через указы, коммюнике и циркуляры GİB. Профессиональная поддержка помогает снизить риск штрафов и выстроить более предсказуемый денежный поток.

Кому особенно нужны налоговые услуги в Турции?

Налоговая поддержка становится особенно важной там, где есть международные платежи, возвраты НДС, сложный график деклараций и повышенные требования к документам.

Иностранные инвесторы и группы компаний

Компании с иностранным капиталом, которым нужны анализ налоговых соглашений, репатриация прибыли и координация с материнской структурой.
Бизнесы, которые хотят заранее понимать налоговые последствия дивидендов, роялти и других трансграничных платежей.

Экспортёры, импортёры и торговые компании

Компании с возвратами НДС, таможенными вопросами и высокими требованиями к качеству налоговой документации.
Бизнесы, для которых важно, чтобы данные учёта, инвойсов и деклараций не противоречили друг другу.

Растущие местные компании

Компании, которым уже недостаточно базовой подачи деклараций и нужен более сильный контроль сроков и налоговое планирование.
Бизнесы, готовящиеся к проверке банка, инвестора или налоговому спору, где качество документов критично.

Единая модель обслуживания

Наши налоговые услуги работают в тесной связке с бухгалтерским сопровождением и расчётом заработной платы: это обеспечивает единство данных и более аккуратное соблюдение требований. Для компаний, ввозящих товары, отдельно предусмотрен налоговый консалтинг для импортеров, охватывающий таможенную стоимость, импортный НДС и учёт.

Как построен наш налоговый процесс?

Мы ведём налоговый комплаенс как повторяющийся рабочий цикл, а не как набор разрозненных срочных деклараций.

Диагностика и налоговая карта

На старте мы определяем профиль налоговых обязательств, отраслевые риски и открытые вопросы прошлых периодов.

Настройка календаря и потока данных

Сроки по НДС, удержанию налога у источника выплаты (стопаж), корпоративному налогу и электронным документам привязываются к вашему документообороту и внутренним ответственным лицам.

Регулярные декларации и платежи

Мы готовим и подаём обязательные формы, одновременно отслеживая платежи, зачёты, возвраты и подтверждающие документы.

Контроль рисков и готовность к проверке

Трансфертное ценообразование, слабое документальное подтверждение расходов, разрывы по электронным документам и другие чувствительные темы отслеживаются до того, как они перерастут в спор.

Консультации перед годовым закрытием

Перед годовой декларацией мы повторно оцениваем льготы, дивиденды, налогово-чувствительные операции и необходимые корректировки.

Регуляторные риски и санкции

Несоблюдение налоговых обязательств в Турции может повлечь серьёзные финансовые и правовые последствия.

Штраф за причинение налогового ущерба

Согласно VUK, действие, приводящее к уменьшению или задержке сбора налога, влечёт штраф в размере неуплаченного налога плюс пени за просрочку.

Штрафы за нарушение порядка

Несвоевременная или неполная подача деклараций по НДС, налогу у источника или годовых деклараций создаёт прямую административную ответственность.

Разрывы в электронных документах

Если обязательства по e-Fatura или e-Defter возникли, но процессы не были правильно запущены, это вызывает как штрафы, так и проблемы с доказательной силой документов.

Трансфертное ценообразование и связанные лица

Операции со связанными сторонами без документации, подтверждающей соблюдение принципа «вытянутой руки», могут вызвать доначисления по Закону №5520 и более глубокую налоговую проверку.

Почему стоит выбрать Celikel CPA

Комплексное налоговое сопровождение: от корпоративного налога и НДС до налога у источника и цифровых обязательств.
Экспертиза для иностранных инвесторов: мы регулярно работаем с СИДН, репатриацией прибыли и международными выплатами.
Интеграция с бухгалтерией и расчётом зарплаты: налоговые декларации строятся на реальном операционном потоке данных.
Подход с учётом проверок: мы думаем не только о сроках подачи, но и о том, как позиция будет защищена при налоговой проверке.
Язык обслуживания: мы работаем с клиентами из любых стран. Консультации, переписка и отчёты — на английском языке (по желанию — на турецком); документы для государственных органов Турции и переписка с ними — на турецком языке.

Не только подача деклараций, но и практические консультации

Налоговое сопровождение включает не только подачу форм, но и анализ льгот, в том числе режима свободных экономических зон, оценку влияния на денежный поток и предварительную проверку сделок с повышенным налоговым риском.

Запросить предложение WhatsApp

Связанные статьи

Часто задаваемые вопросы

Какова ставка корпоративного налога в Турции?

Общая ставка корпоративного налога в Турции на 2026 год — 25% от налогооблагаемой прибыли; 30% платят банки и ряд финансовых организаций (руководство GİB, март 2026). Для доходов от экспорта ставка ниже на 5 пунктов, а исчисленный налог не может быть меньше 10% прибыли до вычета льгот и освобождений. Итоговая нагрузка зависит также от льгот, документации и структуры операций.

Когда подаются годовая декларация по корпоративному налогу и декларации по НДС?

При календарном отчётном годе годовую декларацию по корпоративному налогу подают с 1 по 30 апреля, и налог уплачивается в тот же срок. Декларация по НДС подаётся до 28-го числа следующего месяца, декларация muhtasar (налог у источника и взносы SGK) — до 26-го числа; авансовый налог — до 17 мая, 17 августа, 17 ноября и 17 февраля (GİB, сроки подачи деклараций).

Как НДС влияет на денежный поток?

Сроки возврата, качество документов и корректность классификации операций напрямую определяют, насколько быстро компания сможет использовать или вернуть налоговый кредит.

Нужен ли анализ налоговых соглашений при выплате дивидендов иностранным участникам?

Да, во многих случаях это необходимо. Правильная ставка удержания зависит от резидентства, структуры участия и конкретного положения СИДН.

Связаны ли e-Fatura и e-Defter с налоговым риском?

Да. Цифровые документы являются частью практического налогового комплаенса, и разрывы в этих обязательствах быстро превращаются в административный риск.

Может ли Celikel CPA сопровождать налоговую проверку?

Да. Мы помогаем с подготовкой файлов, коммуникацией с инспекторами и оценкой вариантов урегулирования или обжалования.

Источники и нормативные акты

Налоговые процедуры, ставки и обязательства по соответствию основаны на следующих официальных источниках Турции:

[1] Управление доходов (GİB) - инфраструктура подачи деклараций, e-документы и административные руководства. Портал GİB
[2] Закон о корпоративном налоге (Закон №5520) - ставки корпоративного налога, авансовые декларации и нормы трансфертного ценообразования. Текст закона
[3] Закон о НДС (Закон №3065) - ставки НДС, освобождения, процедуры возврата и правила международных операций. Текст закона
[4] Закон о налоговой процедуре (Закон №213 / VUK) - общее налоговое администрирование, требования e-трансформации и система штрафов. Текст закона

Не уверены, какая услуга подойдёт вашей компании?

Расскажите о вашей компании и о том, что вам нужно в Турции. Наша команда в Стамбуле объяснит, какие услуги и шаги подходят в вашей ситуации. Консультации проводятся на английском языке (по желанию — на турецком); русская версия сайта носит справочный характер.

Записаться на консультацию Написать в WhatsApp

Налоговые услуги в Турции 2026: Планирование и соблюдение требований для иностранных компаний