Краткий ответ
Налоговые стимулы Турции 2026: Решение 11257 и Закон 7582 - экспорт услуг, транзитная торговля, сервисные центры и производственный доход.
Президентское Решение № 11257 повысило вычеты по доходам от экспорта услуг до 100% для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2026 года или позднее. Затем позиция изменилась снова: Закон № 7582, опубликованный 4 июня 2026 года, ввёл дополнительные правила по транзитной торговле, квалифицированным сервисным центрам, производственному доходу и квалифицирующимся физическим лицам.
Текущий статус на 15 июля 2026 года
| Мера | Текущая позиция | Ключевое предупреждение | |---|---|---| | Доход от экспорта квалифицируемых услуг | 100% вычет из дохода по соответствующим положениям о налоге на доход/корпоративному налогу | Условия, перевод в Турцию и внутренний минимальный налог требуют проверки | | Транзитная торговля и посредничество | Статутный вычет для квалифицируемого дохода по Закону № 7582 | Условия продавца, покупателя, физического движения, перевода и документации | | Квалифицированные сервисные центры | 95% вычет, повышается до 100% для указанных промышленных зон и структур Стамбульского финансового центра | Требуется статутный статус квалифицированного сервисного центра | | Доход от производства и сельского хозяйства | Ставка корпоративного налога 12,5% для квалифицируемого дохода с периодов 2027 года | Не является ставкой 9%/14% для экспортёров и не действует для каждой прибыли 2026 года | | Квалифицирующиеся физические лица, переезжающие в Турцию | Маршрут освобождения от иностранного дохода на 20 лет | История резидентства, источник дохода и антизлоупотребительные условия требуют индивидуальной проверки |
Вычет по экспорту услуг
Решение № 11257 установило ставку вычета на 100% для категорий услуг, охваченных соответствующими статутными положениями. Заголовок «нулевой налог» остаётся ненадёжным. Компания должна удовлетворять условиям по услугам, клиентам, использованию за рубежом, счетам, сбору и документации, а анализ внутреннего минимального корпоративного налога может повлиять на конечный результат.
Типичные охваченные категории могут включать указанные программное обеспечение, инжиниринг, дизайн, архитектуру, обработку данных, колл-центры и аналогичные услуги. Право на участие следует из статутной формулировки, а не маркетингового ярлыка на счёте.
Транзитная торговля и foreign-to-foreign операции
Закон № 7582 расширил вычет для квалифицируемого дохода от товаров, закупленных за рубежом и проданных за рубежом без ввоза в Турцию, и указанного посредничества в иностранных операциях. Закон и условия Коммюнике должны быть проверены против фактической закупки, продажи, движения товаров, сторон, бухгалтерского разделения и перевода дохода в Турцию.
Не предполагайте, что каждый счёт «транзитной торговли» получает полное освобождение или что расположение обычной торговой компании в Стамбульском финансовом центре автоматически меняет ставку.
Квалифицированные сервисные центры
Новый режим квалифицированных сервисных центров отличен от общего вычета по экспорту услуг. Корпоративный вычет обычно составляет 95% и может быть 100% для структур, работающих в указанных утверждённых промышленных зонах или условиях Стамбульского финансового центра. Режим может применяться в течение 20 налоговых периодов с момента начала, при условии статутного определения и постоянных требований.
Производственный доход с 2027 года
Закон № 7582 установил ставку корпоративного налога 12,5% для квалифицируемого дохода от фактического производства компаниями, имеющими сертификат промышленного реестра, и для квалифицируемого сельскохозяйственного производственного дохода, начиная с периодов 2027 года. Это заменило ранее обсуждавшиеся предлагаемые ставки 9% и 14% для экспортёров. Экспортный доход и производственный доход должны разделяться по применимым правилам.
Что компаниям следует сделать сейчас
- Разделите квалифицируемую и неквалифицируемую выручку и затраты в бухгалтерской системе.
- Проверьте договоры, описания счетов, местонахождение клиентов и доказательства использования за рубежом.
- Проверьте условия сбора и перевода в Турцию до годовой декларации.
- Смоделируйте внутренний минимальный корпоративный налог и Pillar Two отдельно.
- Получите письменное меморандум о праве до использования новой структуры сервисного центра или транзитной торговли.
Официальные источники
Celikel CPA проверяет условия права, бухгалтерское разделение и обработку годовой декларации для этих стимулов. Свяжитесь с нами для проверки по конкретному проекту.
Нужна практическая поддержка в Турции?
Обсудите бухгалтерские, налоговые, кадровые или регистрационные вопросы с лицензированным местным специалистом.
Часто задаваемые вопросы
Действует ли Решение № 11257?
Да. Оно установило ставки вычета по экспорту услуг на 100% для налоговых периодов с 1 января 2026 года. Результат зависит от соблюдения статутных условий и расчёта внутреннего минимального налога.
Действуют ли ставки корпоративного налога 9% и 14% для экспортёров?
Нет. Эти объявленные цифры не следует использовать как текущие ставки. Закон № 7582 вместо этого установил ставку 12,5% для квалифицируемого производственного и сельскохозяйственного дохода с периодов 2027 года.
Означает ли 100% вычет по экспорту услуг всегда нулевой корпоративный налог?
Нет. Это вычет из дохода, а не универсальный режим нулевой ставки. Услуга должна удовлетворять каждому статутному условию, а внутренний минимальный корпоративный налог может повлиять на конечное обязательство.
Можно ли использовать эти правила компании с иностранным капиталом?
Национальность пайщика не является решающим критерием. Турецкий налогоплательщик, отвечающий условиям конкретного положения, может потенциально использовать его. Отраслевые лицензии, трансфертное ценообразование, постоянное представительство и правила минимального налога требуют отдельной проверки.