Краткий ответ
Корпоративный налог в Турции для иностранных компаний в 2026 году: ставки, освобождения, инвестиционные стимулы, сроки подачи деклараций и комплаенс.
Понимание корпоративных налоговых обязательств — один из самых критических шагов для любой иностранной компании, работающей в Турции. Турецкая налоговая система претерпела значительные изменения, корпоративная ставка теперь составляет 25% на 2026 год, с новыми правилами минимального налога и обновлёнными программами стимулов.
Ставка корпоративного налога в Турции 2026
Стандартная ставка корпоративного налога Турции на 2026 год — 25%, применяется к мировому доходу резидентных компаний и доходу из турецких источников нерезидентных компаний. Эта ставка была повышена с прежних 20% в рамках более широких фискальных реформ.
Ключевые вариации ставок на 2026 год:
-
Стандартная ставка: 25% для всех корпоративных налогоплательщиков
-
Финансовые учреждения: 30% для банков, страховых компаний и финансовых институтов
-
Квалифицируемый экспортный доход: Ставка снижается на 5 процентных пунктов только для части налогооблагаемой прибыли, относящейся к квалифицируемой экспортной деятельности. Это не blanket-ставка для всего дохода экспортёра.
Турция подписала договоры об избежании двойного налогообложения с более чем 85 странами, включая США, Великобританию, Германию, Францию и большинство государств ЕС. Эти договоры помогают предотвратить налогообложение одного и того же дохода в двух юрисдикциях и часто предоставляют сниженные ставки удержания по дивидендам, процентам и роялти.
Внутренний минимальный корпоративный налог
10% внутренний минимальный корпоративный налог Турции применяется к доходу за 2025 и последующие периоды. Он рассчитывается на нормативной базе до определённых освобождений и вычетов, а не простым умножением бухгалтерской прибыли на 10%. Турецкие корпоративные налогоплательщики и нерезидентные корпорации, подающие декларацию за доход из турецких источников, могут подпадать под режим. Вновь созданные компании вне режима в течение первых трёх отчётных периодов согласно руководству Налогового управления по внутреннему минимальному налогу за 2026 год.
Глобальный минимальный налог — Pillar Two (ОЭСР)
Турция ввела правила глобального и внутреннего минимального налога в соответствии с рамкой ОЭСР GloBE для многонациональных групп в сфере действия, обычно с порогом консолидированной выручки 750 млн евро и минимальной эффективной ставкой 15%. Расчёт специфичен для группы и юрисдикции; его не следует представлять как автоматическое 15%-ное доначисление на каждое турецкое дочернее общество.
Налоговые стимулы для иностранных инвесторов
Несмотря на повышение ставки, Турция продолжает активно поощрять иностранные инвестиции через надёжные программы стимулов, включая новую программу HIT-30 (High Tech Turkiye) — инициативу на 30 миллиардов долларов, нацеленную на электромобили, батареи, чипы, солнечную и ветровую энергию и НИОКР:
-
Региональные инвестиционные стимулы: Сниженные ставки корпоративного налога в регионах приоритетного развития, поддержка взносов работодателя в социальное страхование, распределение земли и гранты на оборудование
-
Зоны развития технологий (Teknokent): Доход от НИОКР и разработки ПО освобождён от корпоративного налога и подоходного налога до 31 декабря 2028 года
-
Свободные торговые зоны: Производственные компании в свободных зонах пользуются освобождением от корпоративного налога на экспортный доход
-
Стратегические инвестиционные стимулы: Для инвестиций выше определённых порогов в стратегических секторах — дополнительные преимущества, включая освобождение от НДС и таможенных пошлин
-
Поддержка оборудования (новое): Прямые денежные гранты на покупку дорогостоящего оборудования
Налоговая подача и комплаенс
Корпоративные налоговые декларации в Турции подаются ежегодно до конца апреля следующего за финансовым годом. Финансовый год обычно совпадает с календарным (1 января — 31 декабря).
Ключевые сроки подачи на 2026 год
-
Годовая корпоративная налоговая декларация: До конца апреля (например, 30 апреля 2026 за FY 2025)
-
Авансовый корпоративный налог: Подаётся и уплачивается за каждый период предварительного налога в даты, опубликованные в ежегодном налоговом календаре GİB
-
Ежемесячные декларации по НДС и удержанию: Сроки подачи и оплаты зависят от типа декларации и текущего календаря; проверяйте соответствующий период в налоговом календаре GİB
-
Документация по трансфертному ценообразованию: Ежегодно, хранится в записях компании
Налог на добавленную стоимость (НДС) в Турции 2026
Основные ставки НДС Турции — 1%, 10% и 20%, но применимая ставка следует текущим правовым графикам и точной классификации поставки. Экспорт может быть освобождён с правом вычета при выполнении нормативных условий и требований к документации.
Правила трансфертного ценообразования
Турция следует Рекомендациям ОЭСР по трансфертному ценообразованию. Компании, осуществляющие операции со связанными сторонами, должны документировать, что операции проводятся по принципу вытянутой руки. Требуемая документация включает ежегодный отчёт по трансфертному ценообразованию и, для крупных групп, Country-by-Country Reporting (CbCR).
Удержание налогов 2026
Турция применяет удержание налогов с различных платежей нерезидентам:
-
Дивиденды: 15% общая внутренняя ставка для квалифицируемых платежей нерезидентам с 22 декабря 2024 года; договор может снизить ставку
-
Проценты: 0% до 10% в зависимости от типа и получателя
-
Роялти: 20% (может быть снижено по налоговому договору)
-
Сервисные гонорары: Внутренняя ставка и право налогообложения зависят от характера услуги, места выполнения, наличия постоянного представительства и применимого договора
Текущая таблица удержания Налогового управления должна проверяться до платежа.
Как может помочь Celikel CPA
Celikel CPA специализируется на помощи иностранным компаниям в навигации по налоговой системе Турции. Наши услуги включают налоговое планирование и оптимизацию, подготовку годовых налоговых деклараций, комплаенс по НДС, документацию по трансфертному ценообразованию и консультирование по новым правилам минимального налога.
Свяжитесь с нами для бесплатной консультации по корпоративным налоговым обязательствам в Турции. Email: yigit@celikelcpa.com | WhatsApp: +90 544 649 40 87
Налоговые услуги в Турции Контакты
Нужна практическая поддержка в Турции?
Обсудите бухгалтерские, налоговые, кадровые или регистрационные вопросы с лицензированным местным специалистом.
Часто задаваемые вопросы
Какова ставка корпоративного налога в Турции на 2026 год?
Стандартная ставка — 25%. Указанные банки, страховщики и финансовые институты облагаются по 30%. Снижение на 5 пунктов для экспорта применяется только к налогооблагаемой прибыли, относящейся к квалифицируемой экспортной деятельности, а не ко всему доходу экспортной компании.
Как работает новый внутренний минимальный корпоративный налог?
10% внутренний минимальный корпоративный налог применяется к доходу за 2025 и последующие периоды и рассчитывается на нормативной базе после специально разрешённых законом корректировок. Вновь созданные компании вне режима в течение первых трёх отчётных периодов.
Платят ли иностранные компании тот же корпоративный налог, что и турецкие?
Да. Турецкое дочернее общество или филиал облагается по тем же правилам и ставке 25%, что и местная компания. Практические различия — в освобождении по договору, удержании при репатриации прибыли и обязательствах по трансфертному ценообразованию.
Когда подаётся корпоративная налоговая декларация?
Годовая декларация подаётся до конца апреля следующего за финансовым годом. Авансовый корпоративный налог также рассчитывается и уплачивается ежеквартально в течение года.
Применяет ли Турция глобальный минимальный налог ОЭСР?
Турция ввела правила Pillar Two для многонациональных групп в сфере действия, с порогом 750 млн евро и минимальной эффективной ставкой 15%. Результат рассчитывается на уровне юрисдикции и группы; это не простое автоматическое доначисление.
Могут ли иностранные инвесторы снизить налог через стимулы?
Да. Зоны развития технологий, свободные торговые зоны, региональные инвестиционные стимулы и программа HIT-30 остаются доступными. Ключевое изменение — 10% внутренний минимальный налог задаёт нижнюю границу, поэтому стимулы следует моделировать против этой границы.