إجابة مختصرة
تسجيل ضريبة القيمة المضافة في تركيا للشركات الأجنبية: متى يطبق، الاحتساب العكسي، الاستيراد، الخدمات الرقمية وعوامل نشوء المنشأة الدائمة.
الشركة الأجنبية لا تحصل على “تسجيل ضريبة القيمة المضافة” شامل واحد لمجرد بيعها لعميل تركي. تعتمد النتيجة على مكان تسليم البضائع ومكان أداء الخدمة أو استخدامها وما إذا كان العميل يحاسب الضريبة عبر الاحتساب العكسي (Reverse Charge) وما إذا كان المورد لديه منشأة تركية وما إذا كان نظام خاص ينطبق.
أسئلة قبل الفاتورة الأولى
| السؤال | لماذا يهم |
|---|---|
| هل البضائع موجودة أو مستوردة لتركيا؟ | ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد والجمارك وقواعد التوريد المحلي قد تطبق |
| أين تُؤدى الخدمة وتُستخدم؟ | قانون ضريبة القيمة المضافة التركي يختبر مكان أداء واستخدام الخدمات |
| هل العميل مسجل لأغراض ضريبة القيمة المضافة في تركيا؟ | قد تنشأ مسؤولية الاحتساب العكسي |
| هل للمورد منشأة ثابتة أو منشأة دائمة؟ | قد تتغير التسجيل والإصدار المباشر |
| هل التوريد رقمي أو إلكتروني؟ | قد تطبق قواعد المورد غير المقيم |
| هل يُدعى إعفاء؟ | يجب تلبية شروط الأدلة والفواتير |
تفرض تركيا ضريبة القيمة المضافة على التوريدات والخدمات المؤداة في تركيا والواردات، مع الإعفاءات وقواعد المسؤولية الخاصة.
التسجيل مقابل الاحتساب العكسي مقابل ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد
هذه آليات مختلفة. قد يحاسب العميل التركي ضريبة القيمة المضافة كمكلف مسؤول عن خدمات معينة من الخارج. تدخل البضائع المستوردة عادة في عملية الجمارك وضريبة القيمة المضافة على الاستيراد. المورد الأجنبي بمنشأة تركية أو نشاط محلي الهيكل قد يحتاج تسجيل ضريبي مباشر وامتثال.
ضريبة القيمة المضافة منفصلة عن المنشأة الدائمة
قد تكون للشركة التزامات ضريبة القيمة المضافة دون منشأة دائمة لضريبة دخل الشركات، أو خطر منشأة دائمة دون نتيجة ضريبة القيمة المضافة المتوقعة. أجرِ التحليلين معاً وفكر في الضريبة المقتطعة والجمارك والفوترة.
الأدلة والامتثال المستمر
وثق العقود وشروط التسليم (Incoterms) ومكان التسليم والمستورد والوضع الضريبي للعميل وأداء الخدمة واستخدامها وتدفق الفواتير وسلسلة الدفع. إذا طبق التسجيل أو نظام خاص، حدد الإقرارات والمدفوعات والفوترة والاحتفاظ بالسجلات قبل أول معاملة خاضعة للضريبة.
المصادر الرسمية
- إدارة الإيرادات التركية (GİB) — قانون ضريبة القيمة المضافة والإرشادات
- إدارة الإيرادات التركية (GİB) — موارد ضريبة القيمة المضافة
خدمات الضرائب في تركيا تواصل معنا
هل تحتاج إلى دعم عملي في تركيا؟
ناقش الجوانب المحاسبية والضريبية والرواتب أو تأسيس الشركة مع مختص محلي مرخص.
أسئلة شائعة
هل يجب على كل مورد أجنبي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في تركيا؟
لا. تعتمد الإجابة على التوريد وقواعد مكان التوريد ووضع العميل والمنشأة والاحتساب العكسي وأي نظام خاص.
ما هو الاحتساب العكسي لضريبة القيمة المضافة في تركيا؟
هو آلية يحاسب بموجبها المستلم التركي ضريبة القيمة المضافة كمكلف مسؤول عن توريدات مؤهلة من الخارج. يجب اختبار المعالجة لكل معاملة.
هل استيراد البضائع يخلق التزامات ضريبة القيمة المضافة؟
الواردات تدخل عادة في إجراءات الجمارك وضريبة القيمة المضافة على الاستيراد في تركيا. يحدد المستورد وشروط التسليم والمبيعات المحلية اللاحقة نموذج الامتثال الأوسع.
هل يمكن تطبيق ضريبة القيمة المضافة دون منشأة دائمة؟
نعم. تستخدم ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات اختبارات قانونية مختلفة. قد تخلق معاملة عواقب ضريبية غير مباشرة حتى دون وجود منشأة دائمة لضريبة الشركات.
هل الخدمات المصدّرة معفاة دائماً من ضريبة القيمة المضافة؟
لا. يجب تلبية الشروط النظامية لتصدير الخدمة وتوثيقها، بما في ذلك العميل ومكان استخدام الخدمة.