إجابة مختصرة
حوافز ضريبية في تركيا 2026 بعد القرار 11257 والقانون 7582: تصدير الخدمات والتجارة العابرة ومراكز الخدمات المؤهلة ودخل الإنتاج.
رفع القرار الرئاسي رقم 11257 خصومات دخل تصدير الخدمات المؤهلة إلى 100% للفترات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2026. ثم تغيّر الموقف مرة أخرى: القانون رقم 7582 المنشور في 4 يونيو 2026 سنّ قواعد إضافية للتجارة العابرة ومراكز الخدمات المؤهلة ودخل الإنتاج والأفراد المؤهلين.
الوضع الحالي حتى 15 يوليو 2026
| الإجراء | الوضع الحالي | التحذير الرئيسي |
|---|---|---|
| دخل تصدير الخدمات المؤهل | خصم 100% وفق أحكام ضريبة الدخل/الشركات | يجب فحص الشروط والتحويل لتركيا والحد الأدنى للضريبة |
| التجارة الأجنبية-الأجنبية والوساطة | طريق خصم نظامي لدخل مؤهل وفق القانون 7582 | البائع والمشتري وحركة البضائع والتحويل والتوثيق |
| مراكز الخدمات المؤهلة | خصم 95%، يرتفع إلى 100% للمناطق الصناعية المعتمدة ومركز إسطنبول المالي | يتطلب وضع مركز خدمة مؤهل نظامي وشروط مستمرة |
| دخل التصنيع والإنتاج الزراعي | معدل ضريبة شركات 12.5% لدخل مؤهل من 2027 | ليس معدل 9%/14% للمصدرين وغير ساري لكل أرباح 2026 |
| الأفراد المؤهلون الذين ينتقلون لتركيا | طريق إعفاء دخل أجنبي لمدة 20 سنة | تاريخ الإقامة ومصدر الدخل وشروط مكافحة الإساءة |
خصم تصدير الخدمات
حدد القرار 11257 معدل الخصم عند 100% لفئات الخدمات المغطاة بالأحكام النظامية. بيان “ضريبة صفر” لا يزال غير آمن. يجب أن تفي الشركة بشروط الخدمة والعميل والاستخدام في الخارج والفاتورة والتحصيل والتوثيق، ويمكن أن يؤثر تحليل الحد الأدنى لضريبة دخل الشركات على النتيجة النهائية.
التجارة العابرة والمعاملات الأجنبية-الأجنبية
وسّع القانون 7582 الخصم لدخل مؤهل من بضائع مشتراة من الخارج ومبيعة في الخارج دون إدخالها تركيا، وحدد وساطة في المعاملات الأجنبية. يجب اختبار القانون والشروط ضد الشراء والبيع الفعليين وحركة البضائع والأطراف وفصل المحاسبة والتحويل.
مراكز الخدمات المؤهلة
نظام مركز الخدمة المؤهل الجديد مختلف عن خصم تصدير الخدمات العام. خصم الشركات عموماً 95% ويمكن أن يكون 100% للهياكل العاملة في المنطقة الصناعية المعتمدة المحددة أو شروط مركز إسطنبول المالي. يمكن تطبيق النظام لـ 20 فترة محاسبية من البدء.
دخل الإنتاج من 2027
حدد القانون 7582 معدل 12.5% لضريبة الشركات لدخل مؤهل من التصنيع الفعلي للشركات الحاصلة على شهادة سجل صناعي ولدخل الإنتاج الزراعي المؤهل، ساري لـ 2027 وما بعده. استبدل هذا النقاش السابق عن معدلات 9% و14% المقترحة للمصدرين.
ماذا يجب أن تفعل الشركات الآن
- افصل الإيرادات والتكاليف المؤهلة وغير المؤهلة في نظام المحاسبة.
- راجع العقود وأوصاف الفواتير وموقع العميل وأدلة الاستخدام في الخارج.
- اختبر شروط التحصيل والتحويل إلى تركيا قبل الإقرار السنوي.
- احسب الحد الأدنى لضريبة الشركات والركيزة الثانية (Pillar Two) بشكل منفصل.
- احصل على مذكرة أهلية مكتوبة قبل استخدام هيكل جديد.
المصادر الرسمية
- إدارة الإيرادات (GİB): المذكرة التوضيحية للقرار 11257
- إدارة الإيرادات (GİB): المذكرة التوضيحية للقانون 7582
- إدارة الإيرادات (GİB): مذكرة تعميم ضريبة الشركات العام رقم 26 (الجريدة الرسمية 4/7/2026، العدد 33300)
- المجلس الوطني الكبير التركي (TBMM): نص القانون رقم 7582، المواد 4 و7 و8 و14 (معدل 12.5% من 2027، وخصم 95%/100% لمراكز الخدمات المؤهلة لمدة 20 فترة، وإعفاء الدخل الأجنبي 20 سنة)
خدمات الضرائب في تركيا تواصل معنا
هل تحتاج إلى دعم عملي في تركيا؟
ناقش الجوانب المحاسبية والضريبية والرواتب أو تأسيس الشركة مع مختص محلي مرخص.
أسئلة شائعة
هل القرار 11257 ساري؟
نعم. حدد معدلات خصم تصدير الخدمات المؤهلة عند 100% للفترات الضريبية من 1 يناير 2026. تعتمد النتيجة على تلبية الشروط النظامية وعلى حساب الحد الأدنى للضريبة.
هل معدلات 9% و14% للمصدرين سارية؟
لا. القانون 7582 سنّ معدل 12.5% لدخل التصنيع والزراعة المؤهل من 2027. ويبقى التخفيض الحالي بخمس نقاط مئوية على أرباح التصدير المؤهلة قاعدة منفصلة.
هل يعني خصم 100% لتصدير الخدمات ضريبة صفر دائماً؟
لا. هو خصم دخل، وليس نظام معدل صفر شامل. يجب أن تفي الخدمة بكل شرط نظامي، والحد الأدنى لضريبة الشركات قد يؤثر.
هل يمكن للشركة التركية ذات الملكية الأجنبية استخدام هذه القواعد؟
جنسية المساهم ليست الاختبار الحاسم. دافع الضرائب التركي الذي يلبي شروط الحكم المحدد يمكنه استخدامها. تراخيص القطاع وتسعير الأطراف ذات العلاقة والمنشأة الدائمة والحد الأدنى للضريبة تتطلب مراجعة منفصلة.
أين أتحقق من القواعد الحالية؟
استخدم المذكرات التوضيحية لإدارة الإيرادات (GİB) بشأن القرار 11257 والقانون 7582، إلى جانب تعميم ضريبة الشركات العام (السلسلة رقم 26) المنشور في الجريدة الرسمية بتاريخ 4 يوليو 2026 (العدد 33300) والنص القانوني الحالي.