Kısa yanıt
2026 Genç girişimci kazanç istisnası: üç vergilendirme dönemi, 400.000 TL sınırı ve yararlanma koşulları.
Genç girişimci uygulaması, uygun genç gerçek kişilerin ticari, zirai veya mesleki kazançlarının belirli bölümünü gelir vergisinden istisna eder. 2026’da istisna yıllık 400.000 TL ile sınırlıdır ve faaliyete başlanan takvim yılı dahil üç vergilendirme dönemi uygulanır. Bağ-Kur prim desteği 1 Ocak 2026’dan itibaren kaldırılmıştır; bu rehber yalnızca devam eden gelir vergisi istisnasını açıklar.
Bu rehberde GİB’in 2026 açıklamasına göre istisna tutarını ve temel uygunluk koşullarını özetliyoruz. Her kişinin mükellefiyet geçmişi ve faaliyeti ayrı değerlendirilmelidir.
Genç Girişimci Desteği Neleri Kapsar?
Genç Girişimci Kazanç İstisnası
Üç Vergilendirme Dönemi
(2026 yılı istisna sınırı: 400.000 TL)
- Kazanç istisnası: Uygun kişinin, faaliyete başladığı takvim yılı dahil üç vergilendirme dönemi boyunca ticari, zirai veya mesleki kazancının her yıl için 400.000 TL’ye kadar olan kısmı gelir vergisinden istisnadır. Bu, işletme kârının her koşulda sıfır vergileneceği anlamına gelmez; istisna tutarı aşılırsa aşan kısım genel tarifeye göre vergilendirilir.
- Bağ-Kur: 5510 sayılı Kanundaki genç girişimci prim desteği 1 Ocak 2026’dan itibaren yürürlükten kaldırılmıştır. 2026’da işe başlayanlar için bir yıllık prim tasarrufu hesaplaması yapılmamalıdır. Önceki tarihlerde doğmuş haklar varsa geçiş durumu ayrıca SGK’dan teyit edilmelidir.
Genç Girişimci Desteğinden Yararlanma Şartları (2026)
Destekten yararlanabilmek için aşağıdaki şartların tamamının sağlanması zorunludur:
| Yasal Şart | Açıklama |
|---|---|
| 1. Yaş ve mükellefiyet | Mükellefiyet başlangıç tarihinde 29 yaşını doldurmamış ve Türkiye’de tam mükellef gerçek kişi olmak. |
| 2. İlk defa mükellefiyet | Adına ticari, zirai veya mesleki faaliyet nedeniyle ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis edilmiş olmalıdır. Önceki ortaklık ve mükellefiyet kayıtları somut olarak kontrol edilir. |
| 3. Şirket Türü | Desteğin kapsamı Gerçek Kişi İşletmesidir (Şahıs Şirketi). Limited veya Anonim Şirket kuranlar veya ortak olanlar yararlanamaz. |
| 4. İşin sevk ve idaresi | İşe bizzat başlanması ve işin mükellef tarafından fiilen sevk ve idare edilmesi gerekir; çalışan bulunması tek başına sonucu belirlemez. |
| 5. Ortaklık | Adi ortaklık veya şahıs şirketinde her ortak için istisna koşulları ayrı incelenir. Tüm ortakların koşulları taşıması gerekir. |
| 6. Devir | Mevcut bir işletmenin eş veya üçüncü dereceye kadar kan/kayın hısımlarından devralınması halinde istisna uygulanmaz; ölüm nedeniyle faaliyetin devralınması kanundaki istisnadır. Devir ve akrabalık ilişkisi belgelerle değerlendirilmelidir. |
İstisna sınırını nasıl okumalı?
2026’da istisna koşullarını taşıyan bir kişinin, her yıl 700.000 TL ticari kazanç elde ettiği varsayımında, her bir yıl için 400.000 TL’ye kadar olan bölüm istisna kapsamına girer. Gerçek vergi hesabında diğer gelirler, zararlar, yıl içindeki faaliyet dönemi ve beyanname kuralları dikkate alınır. Sabit tasarruf tablosu ve net tasarruf vaadi bu nedenle kullanılmamalıdır.
| Dönem | 2026’da uygulanacak istisna | Değerlendirme |
|---|---|---|
| İlk vergilendirme dönemi | 400.000 TL’ye kadar | Başlanan takvim yılı içinde yararlanma ve diğer koşullar kontrol edilir. |
| İkinci ve üçüncü vergilendirme dönemi | Her dönem için ayrı tutar | Sonraki yılların sınırı, o yıl geçerli gelir vergisi tarifesine göre belirlenir. |
Uygulama adımları
- Faaliyete başlamadan önce yaş, tam mükellefiyet, ilk mükellefiyet, ortaklık, devir ve işin sevk/idare koşullarını kontrol edin.
- Mükellefiyet kaydını ve ticari kayıtları usulüne uygun oluşturun; kazanç ve gider belgelerini yıl boyunca saklayın.
- Uygun kazancı yıllık gelir vergisi beyannamesinde GİB’in güncel usulüne göre bildirin. Eski SGK’ya başvuru ve prim desteği adımları 2026’da yeni yararlanıcılar için geçerli değildir.
Genç Girişimcilere Özel Mali Müşavirlik Desteği
Genç girişimci istisnasının koşullarının ve yıllık beyannamedeki uygulamasının değerlendirilmesi muhasebe desteği gerektirebilir. Celikel CPA, işe başlama ve vergi uyum süreçlerinde mali müşavirlik desteği sunar.
- Şirket Kuruluş Hizmetlerimiz ile şirket açılışınızı başlatın,
- Masrafları incelemek için Kuruluş Maliyetleri rehberimize bakın,
- Destek başvurunuz için bizimle hemen iletişime geçin.
Resmî kaynaklar
- GİB — 2026 Genç Girişimcilere Vergi Teşviki Rehberi
- GİB — 2026 Genç Girişimciler İnfografiği: prim desteğinin kaldırılması
Resmî kaynaklar
- GİB — 2026 Genç Girişimcilere Vergi Teşviki Rehberi
- GİB — 2026 Genç Girişimciler İnfografiği: prim desteğinin kaldırılması
Türkiye’de uygulama desteğine mi ihtiyacınız var?
Muhasebe, vergi, bordro veya şirket işlemlerinizin somut durumunu ruhsatlı bir mali müşavirle değerlendirin.
Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)
Daha önce bir şirkette sigortalı (4A) olarak çalışmış olmam engel midir?
Hayır! Bir işyerinde maaşlı sigortalı olarak çalışmış olmanız genç girişimci desteğine engel değildir. Önemli olan, adınıza daha önce vergi mükellefiyeti (vergi levhası) açılmamış olmasıdır.
Genç girişimciyken aynı zamanda başka bir şirkette sigortalı çalışabilir miyim?
4A sigortalılığı ile kazanç istisnasının şartları farklı konulardır. Başka işte sigortalı olmak tek başına istisnayı sona erdirmez; ancak işin fiilen sevk ve idaresi ve mükellefiyet koşulları korunmalıdır. 2026’da genç girişimciye özgü Bağ-Kur prim desteği yoktur; 4A ve 4B sigortalılık statüsünün etkisini SGK kayıtlarından teyit edin.
İstisna tutarını aşarsam ne olur?
2026’da 400.000 TL istisna sınırını aşan kazanç kısmı, varsa diğer gelirlerle birlikte yıllık beyanname ve gelir vergisi tarifesi kurallarına göre değerlendirilir.