Otel ve Turizm İşletmeleri Muhasebesi: %2 Konaklama Vergisi (2026)

Türkiye’nin lokomotif sektörlerinden biri olan turizm ve konaklama endüstrisinde faaliyet gösteren oteller, tatil köyleri, butik oteller, pansiyonlar ve günübirlik kiralanan konutlar için vergi ve muhasebe süreçleri kendine özgü özel yükümlülükler barındırır.

7194 sayılı Kanun ile yürürlüğe giren %2 Konaklama Vergisi, Kültür ve Turizm Bakanlığı belgeli tesislere getirilen Zorunlu E-Fatura/E-Defter uygulaması ve uluslararası online seyahat acentelerinin (Booking.com, Airbnb, Expedia, Agoda) komisyon faturaları turizm muhasebesinin temel taşlarıdır.

Bu rehberde, 2026 yılı güncel mevzuatıyla otel ve turizm işletmelerinde Konaklama Vergisinin hesaplanmasını, KDV ayrımını ve acente komisyonlarının muhasebeleştirilmesini inceliyoruz.

1. %2 Konaklama Vergisi Nedir? Nasıl Hesaplanır?

Otel, motel, tatil köyü, pansiyon, apart otel, termal tesis ve kamping alanlarında sunulan geceleme hizmeti ile bu hizmetle birlikte satılan diğer tüm hizmetler (yeme, içme, havuz, plaj, spa vb.) Konaklama Vergisine tabidir:

• Vergi Oranı: Geceleme ve konaklama bedeli üzerinden net %2 olarak hesaplanır.
• Matrah: Konaklama vergisi matrahına KDV dahil edilmez (KDV hariç net konaklama bedeli üzerinden %2 hesaplanır).
• Faturada Gösterim: Faturada konaklama bedeli, %2 Konaklama Vergisi ve %10 KDV ayrı ayrı gösterilir. Konaklama vergisi KDV matrahına dahil edilmez.

                      [ Otel Geceleme Faturası Hesaplama Örneği ]
                                           │
         ┌─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┐
         ▼                                 ▼                                 ▼
  [ Net Konaklama Bedeli ]       [ %2 Konaklama Vergisi ]              [ %10 Konaklama KDV'si ]
  (10.000 TL Net Tutar)          (10.000 × %2 = 200 TL)                (10.000 × %10 = 1.000 TL)
                                           │
                                           ▼
                            [ MÜŞTERİDEN TAHSİL EDİLEN TOPLAM: ]
                                10.000 + 200 + 1.000 = 11.200 TL

• Beyan Süresi: Konaklama Vergisi aylık dönemler halinde takip eden ayın 26. günü akşamına kadar elektronik ortamda beyan edilir ve ödenir.

2. Otellerde Zorunlu E-Fatura ve E-Defter Kuralı

509 Sıra No.lu VUK Tebliği uyarınca:

• Kültür ve Turizm Bakanlığı’ndan veya belediyeden işletme/basit konaklama belgesi alarak konaklama hizmeti sunan tüm otel ve pansiyonlar, ciro sınırına bakılmaksızın (1 TL dahi ciro yapsalar) zorunlu olarak E-Fatura ve E-Defter mükellefidir.

3. Online Seyahat Acenteleri (Booking, Airbnb, Expedia) Komisyonları

Otellerin oda satışlarında kullandığı Booking.com veya Airbnb gibi yurt dışı portalların kestiği komisyonlarda:

• Yurt dışındaki platform otel adına müşteri bulur ve otelden %15-%20 civarında komisyon keser.
• Yurt dışı acentenin faturasında Türk KDV’si olmadığı için otel işletmesi Türkiye’de %20 KDV-2 (Sorumlu Sıfatıyla KDV) beyan eder ve aynı ay 1 No.lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapar.
• Ayrıca yurt dışı aracı kuruma yapılan bu ödemeler için %15 Vergi Stopajı hesaplanarak devlete yatırılır.

Otel ve Turizm Sektörü İçin Profesyonel Muhasebe

Konaklama vergisi beyannameleri, acente komisyonu KDV-2 ve stopaj mutabakatları ile otel PMS yazılımlarının muhasebe entegrasyonu için Celikel CPA, turizm sektöründeki işletmelere uzman danışmanlık sunmaktadır.

• Muhasebe Hizmetlerimizi inceleyin,
• KDV kuralları için 2026 KDV Rehberimize bakın,
• Otelinizin mali yönetimi için bizimle hemen iletişime geçin.