Dropshipping (Stoksuz E-Ticaret) Vergi ve Şirket Rehberi (2026)

Türkiye’den yönetilen bir Shopify, WooCommerce veya Amazon mağazasında, ürünün Çin’deki tedarikçiden ABD veya Avrupa’daki müşteriye Türkiye’ye hiç girmeden gönderildiği model; malın nerede bulunduğu ve teslim edildiği, satıcı-alıcı sözleşmeleri ve ödeme akışı birlikte incelenerek vergilendirilmelidir.

Ürünlerin Türkiye’ye girmemesi tek başına Türkiye’deki işletme kazancını vergiden çıkarmaz. Şirketin türü, vergi mukimliği, yönetim ve faaliyet yeri ile gelir akışı ayrıca değerlendirilmelidir; ödeme kuruluşunun hesabının yurt dışında olması da tek başına sonucu belirlemez.

Bu rehberde, mal alım-satımını aracılık hizmetinden ayırıyor; Türkiye dışında gerçekleşen teslimin KDV bakımından durumunu antrepo istisnasından ayrı açıklıyoruz. Vergi uygulaması, işlemin belgelerine ve gerçek akışına göre değişebilir.

1. Dropshipping İş Modelinde 2 Farklı Vergilendirme Yolu

2. Model 1: Yurt dışında gerçekleşen mal alım-satımı

Yurt dışındaki tedarikçiden alınan ürün doğrudan yurt dışındaki müşteriye gönderiliyorsa, öncelikle ürünün teslim anında nerede bulunduğu ve satıcı zincirindeki taraflar belirlenmelidir. GİB’in KDV açıklamasına göre yurt dışında gerçekleşen mal teslimleri Türkiye’de KDV’nin konusuna girmez; bu işlem KDVK 16/1-c kapsamındaki antrepo istisnasıyla aynı değildir. Ürün Türkiye’ye girerse ithalat ve sonraki teslimler ayrıca ele alınır. GİB — KDV Genel Uygulama Tebliği

Yurt dışındaki müşteriye satışta fatura türü ve dili, şirketin e-belge yükümlülüğü ve işlem belgelerine göre belirlenmelidir; müşterinin yabancı olması tek başına her işlem için İngilizce e-Arşiv fatura veya belirli bir KDV kodu gerektirmez.

1. Müşteriye satış: ABD’li müşteriye 100 USD’ye satılan ürün için satış belgesi, satıcı sıfatı ve işlemin yapıldığı ülke kuralları dikkate alınarak düzenlenir.
2. Tedarikçi Maliyeti: Çinli tedarikçiye ödenen 30 USD’lik ürün faturası ve kargo bedeli şirketin 153/621 Satılan Ticari Malın Maliyeti olarak deftere işlenir.
3. Kazanç hesabı: Gelir ve doğrudan/müşterek giderler şirketin kayıtlarında izlenir; vergilendirilecek kazanç şirket türü ve yürürlükteki vergi kurallarına göre hesaplanır. Tek bir örnek tutardan sabit vergi sonucu çıkarılamaz.

3. Ödeme ve reklam giderlerinin kaydı

• Meta ve TikTok reklamları: Gider kaydı; faturanın kimin adına düzenlendiği, faaliyete ilişkinliği ve belgelere göre yapılır. Yurt dışındaki sağlayıcılardan alınan hizmetlerde sorumlu sıfatıyla KDV ve stopaj yükümlülükleri sağlayıcı, hizmet ve yürürlükteki kurallara göre ayrıca incelenmelidir; sabit oran varsaymayın.
• Stripe ve Shopify komisyonları: Komisyonlar ve abonelikler sözleşme, fatura ve ödeme kayıtlarıyla mutabık hale getirilmeli; gider kaydı ve yurt dışı hizmet KDV’si işlemin taraflarına ve belgelerine göre değerlendirilmelidir.

4. Dropshipping Yapanlar İçin Şirket Modeli

• Şahıs işletmesi veya sermaye şirketi seçimi; ortaklık, sorumluluk, yatırım, iş modeli ve uyum maliyetleri birlikte değerlendirilerek yapılmalıdır. Genç girişimci teşvikleri yaş, ilk defa mükellefiyet ve diğer yasal şartlara bağlıdır.
• Ciro tek başına şirket türünü değiştirmek için yeterli ölçüt değildir; maliyet ve vergi sonuçları şirket özelinde karşılaştırılmalıdır.

E-Ticaret ve Dropshipping Vergi Danışmanlığı

Shopify ve ödeme kuruluşu mutabakatı, şirket türü, belge düzeni ve sınır ötesi işlemlerin muhasebesi için destek alınabilir.

• Muhasebe Hizmetlerimizi ve şirket kuruluşu hizmetimizi inceleyin,
• Ödeme sistemleri için Stripe ve Wise Vergisi Rehberimize bakın,
• Dropshipping şirket kurulumunuz için bizimle hemen iletişime geçin.