Kısa yanıt
Türkiye'den yürütülen dropshipping faaliyetlerinde vergi mükellefiyeti, yurt dışı mal alım-satımı, KDV, reklam ödemeleri ve kayıt düzeni.
Türkiye’den yönetilen ve yurt dışındaki müşterilere satış yapan stoksuz e-ticaret faaliyetlerinde; ürünlerin, tarafların ve teslim yerinin yurt dışında olması, vergi yükümlülüğünü tek başına ortadan kaldırmaz. Faaliyetin ticari niteliği, mükellefiyet ve kayıt düzeni somut olaya göre belirlenmelidir.
Türkiye’de yerleşik kişilerin ticari faaliyet gelirleri için beyan yükümlülüğü doğabilir. Ödeme sağlayıcısının veya banka hesabının yurt dışında olması tek başına Türkiye’deki vergi ve kayıt yükümlülüklerini kaldırmaz. Mükellefiyet, işyeri ve belge düzeni ilgili kişi ve işlem özelinde değerlendirilmelidir.
Bu rehberde stoksuz e-ticaret modelinin dış ticaret işlemleriyle ilişkisini, KDV ve reklam ödemelerini, şirket ve kayıt yükümlülüklerini inceliyoruz.
Dropshipping işlemi her zaman transit ticaret midir?
Dropshipping modelinde satılan mal (örneğin Çin’deki bir tedarikçiden alınıp) Türkiye gümrük hattına hiç girmeden doğrudan ABD veya Avrupa’daki müşteriye teslim edilir.
Hayır. “Dropshipping” bir satış ve tedarik modelidir; “transit ticaret” ise dış ticaret mevzuatında tanımlanmış bir işlemdir. Malın hareketi, alıcı ve satıcının yerleşikliği, teslim yeri ve sözleşmeler incelenmeden vergi sınıflandırması yapılamaz.
Çin / Yurt Dışı Tedarikçi (Mal Sevkiyatı) → ABD'deki Müşteri
(Ürün Alış Bedeli) (Satış Bedeli)
TÜRKİYE'DEKİ ŞİRKETİNİZ
(KDV: teslim yeri ve işlem niteliğine göre)
(Kazanç: mükellefiyet ve vergi rejimine göre)
Transit Ticaretin 3 Önemli Vergisel Özelliği:
- KDV sonucu işlem bazında belirlenir: Malın nerede bulunduğu ve teslim edildiği, tarafların statüsü ve işlemin Türkiye’de KDV’nin konusuna girip girmediği incelenmelidir. Yurt dışında teslim edilen malların alım-satımı için GİB özelgelerinde KDV dışında kalan örnekler bulunmakla birlikte, bu sonuç her siparişe otomatik uygulanamaz.
- Gümrük ve yerel vergiler: Mal Türkiye’ye girmiyorsa Türkiye’de ithalat/ihracat beyannamesi gerekmeyebilir; hedef ülkenin KDV/satış vergisi, tüketici ve gümrük yükümlülükleri ayrıca doğabilir.
- Kazanç ve kayıt: Satış hasılatı, tedarikçi bedeli, komisyon, iade ve reklam giderleri belgeleriyle kaydedilir; vergilendirilecek kazanç mükellefin türüne ve ilgili kurallara göre hesaplanır.
Yurt Dışı Ödeme Sistemleri (Stripe, Shopify Payments, Wise)
- Stripe ve Shopify Payments: Bireysel veya kurumsal olarak yurt dışı ödeme sağlayıcılarında biriken dövizler, Türkiye’deki şirket banka hesabına transfer edilir.
- Fatura ve ödeme mutabakatı: Fatura tutarı, ödeme sağlayıcı kesintileri, iade/chargeback ve banka hareketleri ayrı izlenmelidir. Belge türü, alıcı ve faaliyetin vergi statüsüne göre belirlenir; komisyon gideri için uygun belge ve kayıt gerekir.
Facebook, Google ve TikTok Reklam Giderleri
Dropshipping işletmelerinin en büyük maliyet kalemi dijital reklamlardır:
- Meta (Facebook/Instagram), Google ve TikTok’tan alınan reklam faturalarında İrlanda/ABD KDV’si yer almaz.
- Yurt dışından alınan reklam hizmetinde sorumlu sıfatıyla KDV, hizmetin Türkiye’de faydalanılması ve tarafların statüsü gibi şartlara göre değerlendirilir. Beyan ve indirim aynı dönemde otomatik varsayılmamalıdır.
- İnternet reklamı ödemelerinde 476 sayılı Karar kapsamında stopaj gündeme gelebilir. Ödeme yapanın ve sağlayıcının hukuki statüsü, aracılar, anlaşmalar ve ödeme zinciri kontrol edilerek oran ve beyan sorumluluğu belirlenmelidir.
Dropshipping Yapanlar Hangi Şirketi Kurmalı?
- Gerçek kişi işletmesi: Genç girişimci kazanç istisnası, yaş, ilk defa mükellefiyet, faaliyet ve diğer kanuni şartları sağlayan kişiler için yıllık bir tutara kadar ve en çok üç vergilendirme dönemi uygulanabilir. 2026’da 4/b prim desteği kaldırılmıştır.
- Sermaye şirketi: Ortaklık, yatırım, sorumluluk, finansman ve raporlama ihtiyaçlarına göre limited/anonim şirket değerlendirilir. Vergi oranı, ödeme kuruluşu erişimi ve yurt dışı yükümlülükleri tek başına şirket türü seçimiyle garanti edilmez.
E-Ticaret ve Dropshipping Mali Danışmanlığı
Uluslararası ödeme sağlayıcıları mutabakatı, transit ticaret faturalandırması ve dijital reklam stopajlarının doğru yönetimi için Celikel CPA, yüzlerce e-ihracat ve dropshipping girişimcisine profesyonel muhasebe hizmeti sunmaktadır.
- Muhasebe Hizmetlerimizi inceleyin,
- E-ticaret süreçleri için E-Ticaret Muhasebe Rehberimize bakın,
- Dropshipping şirket açılışınız için bizimle hemen iletişime geçin.
Resmî kaynaklar
- GİB: yurt dışındaki malların Türkiye’ye getirilmeksizin satışı ve KDV değerlendirmesi
- GİB: transit ticaret tanımı ve vergi değerlendirmesi
- GİB: 2026 genç girişimci kazanç istisnası ve kaldırılan prim desteği
- GİB: internet reklamı ödemelerinde stopaj
Türkiye’de uygulama desteğine mi ihtiyacınız var?
Muhasebe, vergi, bordro veya şirket işlemlerinizin somut durumunu ruhsatlı bir mali müşavirle değerlendirin.
Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)
Şirket kurmadan dropshipping yapılabilir mi?
Şirket kurma ve vergi kaydı gereği faaliyetin devamlılığına, ticari organizasyona ve yürürlükteki mevzuata göre belirlenir. Banka hesabının yurt dışında olması veya platformdan ödeme alınması beyan ve kayıt yükümlülüklerini kendiliğinden kaldırmaz. Gecikme faizi ve vergi cezaları tespit edilen fiil ve kanuni koşullara göre belirlenir.
Dropshipping için sanal ofis kullanabilir miyim?
Evet. Dropshipping modelinde fiziki stok tutulmadığı için prestijli bir Sanal Ofis kiralayarak şirket kurmak en popüler ve maliyetsiz yoldur.