Kısa yanıt
Yurt dışı banka mevduat faizleri, Eurobond kupon ve alım-satım kazançları vergi. GVK 86 beyan sınırları, ÇVÖA yabancı vergi mahsubu ve kur farkı istisnaları.
Türkiye’de tam mükellef olan (ikametgahı Türkiye’de bulunan veya bir takvim yılında 6 aydan fazla Türkiye’de yaşayan) vatandaşlar ve yabancı ikamet sahipleri için Türk vergi sistemi “Dünya Çapında Kazançların Vergilendirilmesi” ilkesini benimsemiştir.
Yurt dışındaki bankalarda (İsviçre, İngiltere, ABD, Dubai vb.) tutulan döviz mevduatlarından elde edilen faiz gelirleri, Hazine ve Maliye Bakanlığı veya Türk şirketleri tarafından ihraç edilen Eurobond tahvil kupon ödemeleri ve alım-satım kazançları; Türkiye’de Gelir Vergisi beyanına tabidir.
Bu rehberde, 2026 yılı güncel mevzuatıyla Eurobond kupon faizi beyan sınırını, alım-satım kur farkı istisnasını ve yurt dışında ödenen stopajların Türkiye’de mahsup edilmesini inceliyoruz.
1. Türk Eurobond Kupon ve İtfa Kazançları (GVK Geçici 67)
T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı veya Türk bankaları/şirketlerince yurt dışında ihraç edilen Eurobond’lar:
- Kupon Faiz Geliri: Eurobond kupon ödemelerinde banka stopajı %0’dır. Ancak yıllık brüt kupon geliri (TL karşılığı) Gelir Vergisi Kanunu 86/1-c maddesindeki beyan sınırını (örneğin 230.000 - 300.000 TL) aşıyorsa; Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi ile %15-%40 arasında beyan edilir.
- Alım-Satım Kazancı (Kur Farkı Muafiyeti): Eurobond vadesinden önce satıldığında; döviz cinsinden elde edilen reel kâr Yİ-ÜFE ile endekslenerek vergilendirilir. Dövizin TL karşısındaki salt kur artışları vergilendirilmez.
Eurobond Vergilendirme Mantığı
1. KUPON FAİZ GELİRLERİ
Bankada %0 Stopaj kesilir
Yıllık beyan sınırını aşarsa Mart ayında Gelir Vergisi Beyannamesi verilir
2. ALIM - SATIM KÂRLARI
Vadeden önce satışta reel değer artışı
Salt döviz kuru artışları vergiden muaftır
Döviz bazlı kâr beyan edilir
2. Yurt Dışı Banka Mevduat Faizleri (Stopajsız Yabancı Faizler)
İsviçre, Almanya, ABD veya Gürcistan gibi yabancı bankalarda açılan mevduat hesaplarından faiz elde edenler:
- Türkiye’de bir stopaj kesintisine tabi olmadığı için; GVK 86/1-d maddesi uyarınca belirlenen asgari beyan sınırını (örneğin 13.000 - 20.000 TL) aşan TÜM yurt dışı faiz gelirleri 1 TL dahi olsa beyan edilmek zorundadır.
3. Yurt Dışında Kesilen Vergilerin Türkiye’de Mahsubu (ÇVÖA)
Yabancı ülke bankası faizi öderken o ülkede vergi kesintisi (Withholding Tax) yapmışsa:
- İlgili ülkeyle Türkiye arasındaki ÇVÖA anlaşması kapsamında; yurt dışında ödenen vergi tutarı Türkiye’de hesaplanan gelir vergisinden kuruşu kuruşuna mahsup edilir.
4. CRS (Otomatik Bilgi Değişimi) ile Hesap Takibi
OECD Otomatik Finansal Hesap Bilgisi Değişimi (CRS) standardı uyarınca; Türkiye dahil 110’dan fazla ülke her yıl Türk mukimlerinin yurt dışı bankalarındaki bakiye ve faiz gelirlerini Gelir İdaresi Başkanlığı’na otomatik olarak bildirmektedir.
Uluslararası Menkul Kıymet ve Varlık Vergi Danışmanlığı
Eurobond kupon gelirleri vergi hesaplamaları, yurt dışı faiz beyannameleri, ÇVÖA vergi mahsup işlemleri ve CRS uyum denetimleri için Celikel CPA, üst segment bireysel ve kurumsal yatırımcılara uzman mali müşavirlik desteği sunmaktadır.
- Vergi Hizmetlerimizi inceleyin,
- Borsa kazançları için Kripto ve Borsa Vergisi Rehberimize bakın,
- Menkul kıymet vergi planlamanız için bizimle hemen iletişime geçin.
Türkiye’de uygulama desteğine mi ihtiyacınız var?
Muhasebe, vergi, bordro veya şirket işlemlerinizin somut durumunu ruhsatlı bir mali müşavirle değerlendirin.
Sıkça Sorulan Sorular (FAQ)
Eurobond gelirini beyan etmezsem ne olur?
Maliye CRS ve banka kayıtları üzerinden tespit yaptığında eksik ödenen vergi, 1 kat vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi ile birlikte tahsil edilir.
Şirketlerin Eurobond faiz gelirleri nasıl vergilendirilir?
Sermaye şirketlerinin aktifinde tutulan Eurobond’ların kupon ve kur farkı gelirleri şirketin dönemsel kurum kazancına eklenerek %25 Kurumlar Vergisine tabi tutulur.