土耳其法律要求所有注册企业必须依据《商法典》(第6102号法律)及税务总局(GİB)标准进行规范的会计核算。我们为在土耳其运营的外资企业提供从原始凭证到年度报告的全周期会计外包服务，确保您的财务合规无忧。
✓ SMMM 持牌会计师事务所 (TURMOB & ISMMMO)
✓ 全面支持电子化报告：e-Defter（电子账簿）、e-Fatura（电子发票）、e-Arşiv（电子存档）
✓ 五语服务团队（中文、英语、土耳其语、俄语、阿拉伯语）
Celikel CPA 提供的会计服务远不止基础记账。我们的服务体系涵盖土耳其《商法典》(第6102号法律)、《税务程序法》(VUK，第213号法律)、国际财务报告准则(IFRS)及土耳其财务报告准则(TFRS)所规定的全部财务报告义务。以下为我们的主要服务方向：
我们严格按照《税务程序法》(第213号法律) [1] 的要求，为您编制法定账簿（日记账、总分类账和存货账簿），并通过税务总局(GİB)认可的 e-Defter（电子账簿）系统完成所有记录。同时，我们依据财政部发布的统一会计计划(Tek Düzen Hesap Planı)进行科目对照。
我们按照土耳其会计准则(TFRS)、BOBI FRS（大中型企业财务报告准则）以及 IFRS 编制资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表 [2]。报表可按需提供中文和土耳其语双语版本，方便母公司审阅。
编制并电子提交所有周期性纳税申报表：每月增值税申报表(KDV)、预扣税申报表(Muhtasar)、季度企业所得税预缴申报表、年度企业所得税和个人所得税申报表，以及印花税申报 [3]。我们确保所有申报按时完成，避免因违规而产生的税务罚款(Vergi Ziyaı Cezası)和滞纳金。
根据《税务程序法》第213号法律临时第33条恢复实施的通胀调整规定，我们运用生产者价格指数(ÜFE/TÜFE)对资产负债表中的非货币项目进行重估。该流程可防止企业因通胀失真而缴纳虚增利润的税款，保护资本的实际经济价值。
除核心会计服务外，我们还负责电子发票(e-Fatura)与电子存档发票(e-Arşiv Fatura)的集成管理、电子运单(e-İrsaliye)的设置、Ba-Bs 交叉比对表的编制以及年度经营报告的撰写。这些辅助合规服务均包含在您的会计服务合同中。
土耳其的法规环境要求每个商业主体都必须严格记账并按时申报。专业会计支持不仅仅是一种便利，对于大多数企业组织形式而言，更是一项法律义务。
2026年土耳其的会计生态系统受到以下因素的持续影响：通胀会计的持续适用要求、电子化文档（e-Fatura、e-Defter、e-İrsaliye）覆盖范围的扩大，以及 ESG 框架下可持续发展报告义务的逐步推进。未能及时调整会计基础设施的企业，将面临重大错报、监管处罚和信贷信用受损的风险。
企业适用的财务报告准则取决于组织规模及是否有法定审计义务。以下为简要分类：
| 准则 | 适用范围 | 依据 |
|---|---|---|
| TFRS (土耳其财务报告准则) | 上市公司及超过 KGK 门槛的企业 | 完全等同于 IFRS，由 KGK 批准 [2] |
| BOBI FRS | 须接受法定审计的大中型企业 | 大中型企业财务报告准则 |
| KÜMI FRS | 小微企业 | 小微企业简化财务报告准则 |
| VUK (第213号法律) | 所有纳税人（税务基础） | 统一会计计划、资产评估、通胀调整 [1] |
跨国集团的子公司往往需要同时按照土耳其标准(VUK / BOBI FRS)和母公司标准(IFRS、US GAAP)编制报表。Celikel CPA 提供两套报告体系的并行维护，消除差异并确保同时满足当地和国际要求。
土耳其税法设定了严格的申报时间表。逾期将产生罚款和滞纳金。以下为主要报告日历：
于次月28日前通过电子方式提交。包含进项税与销项税的计算、应缴税额或留抵税额的确定。
预扣所得税(Stopaj)与社会保险基金(SGK)缴款的合并申报表。于次月26日前提交。
每季度（3月、6月、9月、12月）提交企业所得税预缴申报表。预缴税额将在年度汇算时抵减。
超过 5,000 TL 的采购(Ba)和销售(Bs)交易须按月以电子方式向 GİB 提交。GİB 以此进行交易对手之间的交叉核查。
企业所得税年度申报表于4月提交。同时编制财务报表（资产负债表、利润表），适用通胀调整并出具管理报告 [3]。
土耳其已建立全球领先的数字化税务合规体系。电子化转型的强制要求涵盖发票开具、账簿编制和文档归档，适用于各种规模的企业。不合规将面临严厉的罚款 [3]。
年营业额超过 GİB 设定阈值的企业，必须通过注册的 e-Fatura 平台，以电子格式开具和接收发票。Celikel CPA 负责系统注册、软件集成配置，确保所有发票符合 UBL-TR 格式规范。
纳入 e-Fatura 体系的企业同时须以 XBRL-GL 格式编制电子账簿（日记账和总分类账）。e-Defter 须经电子签名后按月传输至 GİB。我们在日常会计服务中完成 e-Defter 文件的生成、签名和传输。
对于未注册 e-Fatura 系统的交易对手（如个人消费者），企业须开具电子存档发票。这些数字化发票以电子形式保存并向 GİB 报送。Celikel CPA 帮助您配置 e-Arşiv 系统并确保满足所有存储和申报要求。
电子化转型规则持续更新：GİB 不断扩大覆盖范围并新增文档类型（e-İrsaliye 电子运单、e-Müstahsil Makbuzu 电子生产者收据）。我们主动跟踪这些变化，在新义务生效前更新您的系统，防止合规漏洞和潜在罚款。
在土耳其，薪酬核算与会计和税务申报紧密相连。Celikel CPA 提供一体化方案：工资计算、SGK 社保申报和个人所得税代扣均由负责您账簿编制的同一团队完成。
按月计算员工应发工资，按15%–40%累进税率代扣个人所得税，核算 SGK 社会保险金和失业保险金缴款。为每位员工出具工资单和明细报表。
一体化方案可消除会计登记簿中记录的薪酬负债与实际向政府申报金额之间的差异。这大大降低了在税务检查中出现错误和被处罚的风险。了解更多薪酬服务详情，请访问土耳其薪酬核算服务页面。
在土耳其经营而未进行规范会计核算，可能导致严重的财务和法律后果。以下为主要风险领域：
根据《税务程序法》第213号，第341条 [1]，任何导致税收减少或延迟征收的行为，将被处以未缴税额一倍的罚款加逾期利息。故意逃税的情况下，罚款可加至三倍。
逾期提交增值税、预扣税或年度纳税申报表，将依据 VUK 第352条被处以特别违规罚款 (Özel Usulsüzlük Cezası)。延迟提交 e-Defter 或未使用 e-Fatura 将追加额外处罚，且每次违规累计计算。
使用虚假发票、做两套账或隐匿交易，可依据 VUK 第359条被追究刑事责任，面临监禁处罚。公司董事和授权代表须承担个人刑事责任。
存在未缴清税款或未完成申报的企业，可能被取消 KOSGEB 补贴、投资优惠和出口补贴资格。此外，银行在审批企业贷款时通常要求提供无欠税证明 (Borcu Yoktur Belgesi)。
本页所述会计流程和法规义务基于以下土耳其官方法律和机构来源：
会计服务通常需要与其他专业服务相配合。欢迎了解我们的关联服务：
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